Loven om arveafgift og gaveskat (ErbStG) regulerer beskatning af arvelig ejendom og fast ejendom efter en slægtninges død. Vi forklarer her, hvilke undtagelser du kan kræve, og hvad forskellen er på en donation.
Arveafgift er et af mange spørgsmål at behandle efter en elskedes død. Ud over skattefrie arv som smykker eller kunst skal de resterende aktiver forvaltes. Her finder loven om arv og gaveafgift (ErbStG) anvendelse. De samme skattefritagelser og skattesatser gælder for en arv som for en gave, der blev foretaget i løbet af din levetid. Ikke desto mindre er gaven og arven ikke helt identiske.
Forskelle mellem arveafgift og gaveafgift
Med en donation overføres ejendommen eller fast ejendom til efterkommerne eller slægtninge inden døden. Det betyder, at du stadig kan påvirke, hvem der modtager hvad i din levetid og er uafhængig af den juridiske arv. Det er rigtigt, at de samme skattefritagelser gælder for gaveafgiften som for arveafgiften, så der ved første øjekast ikke er meget forskel i skattemæssige vilkår. I tilfælde af en gave er det dog muligt at bruge den personlige godtgørelse igen hvert tiende år, hvorimod dette kun er muligt en gang i tilfælde af arv.
Skattekontoret skal informeres om en arv. Efter indgivelse af arveerklæringen begynder en periode på fire år. I løbet af denne periode skal Finazamt sende dig meddelelsen om arv og dermed betalingsanmodningen.
Arveafgiftens størrelse
Størrelsen på arveafgift afhænger hovedsageligt af graden af forhold til testator og værdien af arven. Dette resulterer i tre skatteklasser og forskellige skattefritagelser:
- Arveafgiftsklasse I
Dette inkluderer den efterlevende ægtefælle eller partner samt børn og stedbørn. Disse kan kræve en undtagelse mellem 200.000 og 500.000 euro afhængigt af familieforholdet. Normalt forfalder en arveafgift på 7 til 30 procent. - Arveafgiftsklasse II
Skattekontoret klassificerer søskende, niecer, nevøer, svigerbørn, fraskilte ægtefæller, tidligere livspartnere og stedforældre og svigerforældre i dette. Der er kvoter på 20.000 euro. Alt derover beskattes med 15 til 43 procent. - Arveafgiftsklasse III
Dette inkluderer alle andre personer, der også kan kræve en dispensation på 20.000 euro. Arveafgift er dog 30 til 50 procent.
Arveafgift: oversigt over gældende skattefritagelser
| Arveafgift klasse | Gruppe af mennesker | gældende kvoter |
|---|---|---|
| JEG. | Ægtefælle, registreret livspartner | 500.000 euro |
| Barn (også adopteret barn og stebarn) | 400.000 euro | |
| Barnebarn, der arver i stedet for testatorens barn / stebarn, hvis sidstnævnte allerede er død | 400.000 euro | |
| Barnebarn, stebarn | 200.000 euro | |
| Oldebørn og andre efterkommere | 100.000 euro | |
| Forældre og bedsteforældre i tilfælde af erhvervelse på grund af døden | 100.000 euro | |
| II | Forældre og bedsteforældre med gaver | 20.000 euro |
| Søskende (også halvsøskende) | 20.000 euro | |
| niece og nevø | 20.000 euro | |
| Papforældre | 20.000 euro | |
| Svigerforældre og svigerbørn | 20.000 euro | |
| fraskilte ægtefæller, civile partnere til et annulleret registreret partnerskab | 20.000 euro | |
| III | alle andre erhververe | 20.000 euro |
Det nøjagtige arveafgift beregnes efter fradrag for skattefritagelsen og har følgende skattesatser:
| Skattepligtig erhvervelse | Skatteklasse I- procent | Procentdel af skatteklasse II | Procentdel af skatteklasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 procent | 15 procent | 30 procent |
| 300.000 | 11 procent | 20 procent | 30 procent |
| 600.000 | 15 procent | 25 procent | 30 procent |
| 6.000.000 | 19 procent | 30 procent | 30 procent |
| 13.000.000 | 23 procent | 35 procent | 50 procent |
| 26.000.000 | 27 procent | 40 procent | 50 procent |
| over 26.000.000 | 30 procent | 43 procent | 50 procent |
Vigtigt at vide : Hvis arvingen allerede har modtaget en eller flere gaver i de sidste ti år, tilføjes deres værdi til værdien af den nuværende andel af arven eller gaven for at beregne arveafgift eller gaveafgift.
Særtilfælde pensionstillæg
I tilfælde af arv kan overlevende ægtefæller, registrerede livspartnere og børn til den afdøde under 27 år kræve pension i henhold til § 17 ErbStG ud over de respektive skattefritagelser. Pensionsfradraget reduceres dog, hvis ægtefællen eller børnene modtager ydelser efter den afdødes død, såsom forældreløse eller efterladtepension samt pensioner, der ikke er underlagt arveafgift.
Meddelelse om arveafgift
Oftest rapporterer skattekontoret sig selv i tilfælde af arv, da banken ofte har informeret det om arven. Hvis dette ikke er tilfældet, skal den respektive arving såvel som dem, der er berettiget til en obligatorisk del og legater, kontakte skattekontoret inden for tre måneder efter arvingen. Arveafgiftserklæringen skal derimod først indsendes, efter at skattekontoret har anmodet om det.
Skattemyndighederne har normalt brug for flere uger til behandling. Det kan også ske, at behandlingen tager op til to år, og du forventer ikke længere underretningen og betalingsanmodningen. Skattekontoret kan dog ikke tage sin tid for evigt, fordi arveafgiftserklæringen udløber fire år efter, at arveafgiftserklæringen er indgivet.
Fritagelse for arveafgift
Der er ingen generel fritagelse for arveafgift. Enhver person, der er underlagt tysk skattepligt, er forpligtet til at betale. Der har dog været en enkelt undtagelse siden 2009: den boligejendom, der overlades til ægtefællen, forbliver skattefri. Og børn, der arver en ejendom op til 200 kvadratmeter i størrelse, behøver ikke betale skat. Forudsætningen er, at ejendommen vil blive brugt i ti år, før den sælges. Desuden skal testator have brugt ejendommen indtil sin død.
tip: Ægtefællens testamente skal ændres, så den overlevende ægtefælle først modtager ejendommen, og først efter deres død overføres den til barnet. Forudsætning: Familien bruger ejendommen selv Læs mere om måder at spare på arveafgift her.