Arveafgift på fast ejendom kan undgås. Alt du skal gøre er at donere dit hus til den næste generation på et tidligt tidspunkt - og statskassen vil komme væk med tomme hænder. Her kan du finde ud af, hvilke ting du skal huske på.
Et hjem tilbyder sikkerhed. Mange forældre ønsker at testamentere deres hus til deres børn senere. Enhver, der købte et attraktivt sted for mange år siden, kan nu være glad for, at den næste generation også er godt passet. Når alt kommer til alt bliver boligejendom mere og mere værdifuldt. "I tilfælde af arv skal efterkommerne også betale mere og mere skat," advarer Paul Grötsch, administrerende direktør for det tyske forum for arvelov. Det betaler sig ofte for familien, når ejendomsejere giver deres hus væk, mens de stadig lever.
At give et hus: hvorfor skal arveafgift betales?
Arveafgift er reguleret i Tyskland af arveafgiftsloven (ErbStG) og forfalder, når nogen påtager sig en arv. Skatten skal ikke kun betales efter en testators død, men også når en gave modtages i hans levetid. Du skal også betale skatten, hvis du har modtaget donationer til specielle formål, eller hvis aktiverne i en forening eller fond er involveret.
Godt at vide: Det er ikke værd at holde din arv hemmelig, fordi banker, forsikringsselskaber og notar skal videregive oplysninger om en arv til skattekontoret.
Hvordan beregner jeg arveafgift?
Størrelsen på arveafgift bestemmes af arveafgiftssatsen for en bo og er hovedsageligt baseret på graden af forhold mellem den afdøde og arvingen. Der er tre forskellige skatteklasser.
1. skatteklasse
Den første skatteklasse inkluderer forældre, ægtefælle eller registreret partner og børn. Denne gruppe får de fleste privilegier og dermed også den laveste skattesats med syv procent for en arv på maksimalt 75.000 euro. De, der arver over 26 millioner euro, skal betale omkring 30 procent skat.
2. skatteklasse
Den anden skatteklasse vedrører testatorens søskende, deres børn og svigerbørn samt svigerforældrene og tidligere ægtefæller. Her skal du forvente mindst 15 procent til maksimalt 43 procent skat.
3. skatteklasse
Den tredje skatteklasse inkluderer alle andre mennesker, der arver noget. Du skal betale mindst 30 procent skat. Enhver, der modtager mere end 26 millioner, skal maksimalt betale 50 procent til skattemyndighederne.
|
Værdien af den skattepligtige |
Skattesats efter |
Skattesats efter |
Skattesats efter |
|---|---|---|---|
|
€ 75.000 |
7% |
15% |
30% |
|
€ 300.000 |
11% |
20% |
30% |
|
600.000 € |
15% |
25% |
30% |
|
6.000.000 € |
19% |
30% |
30% |
|
13.000.000 € |
23% |
35% |
50% |
|
€ 26.000.000 |
27% |
40% |
50% |
|
over € 26.000.000 |
30% |
43% |
50% |
Giv huset væk og undgå arveafgift
Udnyt kvoter
De, der overholder de gældende undtagelser i tilfælde af arv, kan reducere deres skattebyrde betydeligt. Tillæg på op til 400.000 euro gælder for børn; ægtefællen kan endda modtage 500.000 euro, og børnebørn kan modtage op til 200.000 euro skattefrit. Bemærk dog, at ugifte par, ligesom søskende, nevøer eller niecer, kun kan kræve 20.000 euro.
Multiplicer skattefritagelser
At kombinere skattefritagelser er en fantastisk måde at få en stor sum penge uden at betale skat. For eksempel kan du kombinere pensionsydelsen med den almindelige ydelse og som ægtefælle arve op til € 756.000 i stedet for € 500.000 skattefrit. I tilfælde af, at en partner dør, skal pensionstilskuddet sikre, at ens egen og børnenes pleje stadig er garanteret. I følgende oversigt kan du se, hvilke pensionsfritagelser børn har ret til.
|
Aterspan |
Pensionstillæg |
|---|---|
|
Børn i alderen 0-5 år |
€ 52.000 |
|
Børn i alderen 5-10 år |
41.000 € |
|
Børn i alderen 10-15 år |
€ 30.700 |
|
Børn i alderen 15-20 år |
€ 20.500 |
|
Børn i alderen 20-27 år |
10.300 € |
Der er også en godtgørelse for husholdningseffekter, der udgør 41.000 euro for medlemmer af skatteklasse I. Derudover har du mulighed for at bruge skattefritagelsen til andre bevægelige fysiske genstande til et beløb af 12.000 euro (skatteklasse I). Dette inkluderer f.eks. Kunst, samlinger og biler.
Skift familieforhold
Det er bedst at tænke på de gældende skattefritagelser, mens du stadig lever. Ofte kan det alligevel være umagen værd at gifte sig eller adoptere partnerens barn.
Berlin-testamentet
Berlin-testamentet beskriver en særlig ægtefælles vilje, der garanterer begge ægtefællers sikkerhed. Hvis en ægtefælle dør, modtager den anden hele boet og kan frit disponere over det. Alle andre efterkommere eller overlevende afhængige får intet. Godt at vide: Berlin-testamentet forudsætter, at alle andre arvinger frafalder deres obligatoriske andel. På denne måde aflæres børnene ved første øjekast, og deres kvoter bruges ikke. Imidlertid kan ægtefællen med en super-arvsklausul frit bestemme arven og for eksempel videregive dele af arven til børn. Dette forhindrer, at ægtefællens fritagelse overskrides og muligvis endda beskattes to gange - hvis ægtefællen arver, og hvis børnene arver.
Gaver
Lovgiveren har ydet en skattebonus i tilfælde af arv til ejerboliger. Men det er forbundet med strenge betingelser. Skattekontoret er mere generøst, når ejere giver noget til deres kære. Hvis den ejendomsejendom overføres til ægtefællen eller den registrerede partner, er der ingen gaveafgift. I tilfælde af en gave har et barn en godtgørelse på 400.000 euro. Dette svarer til undtagelsen i tilfælde af arv. Men med donationen gives skattefradrag hvert tiende år. ”Det kan derfor give mening at overføre en ejendom stykke for stykke - for eksempel 50 procent nu og 50 procent om ti år,” rådgiver München-specialadvokat Grötsch. Fordelen ved gaver: Du kan selv tage sig af din arv, mens du stadig lever og kenderat din sidste testamente virkelig blev overholdt.
Modtagelse af et hus som en gave: dette skal bemærkes
Hvis du har modtaget en ejendom fra en testator, skal du have boet der i mindst ti år for at undgå arveafgift. Det er også vigtigt, at du flytter ind og erklærer ejendommen som din permanente bopæl inden for seks måneder efter modtagelsen af ejendommen. Hvis du af tvingende grunde ikke længere kan bo i ejendommen, skal du være i stand til at retfærdiggøre dette for at undgå at betale skat.
Dette sparer dig skat på arv.
Tips til donation af et hjem
Brug af en ejendom
Brugsretten giver dig mulighed for at overføre en ejendom til pårørende, mens du stadig er i live uden at skulle flytte med det samme.
Sikker brugsret ved donation
Hvis du vil overskrive et hus på et tidligt tidspunkt, skal du på forhånd kontrollere omhyggeligt, om din egen forsyning er sikker - f.eks. Gennem pensionen og andre aktiver. "Kun hvis du kan undvære ejendommen, skal du overføre den i løbet af din levetid og sikre en brugsret af ejendommen som en sikkerhedsforanstaltning," anbefaler eksperten. Sammenlignet med opholdsretten giver den brugsret, der er forankret i grundbogen, dig ret til at tjene indkomst fra en leje, hvis opholdsretten ikke længere kan udøves på grund af alder eller sygdom. Derudover reducerer brugsretten ejendommens værdi for modtageren, så mere ejendom kan overføres skattefrit.
På denne måde undgår du faldgruber, når du giver gaver
Hvis du arver dit hus, vil du have det i gode hænder. Men hvad hvis modtageren bliver insolvent, og der er risiko for afskærmning? "Som donor kan du få bygningsret indbygget i kontrakten," siger Grötsch. For eksempel i tilfælde af at gavemodtagerens ægteskab er skilt, og ægtefællen pludselig gør krav på ejendommen. Uden en regulering kan en donation kun trækkes tilbage under meget strenge betingelser, for eksempel i tilfælde af grov utaknemmelighed. ”Du kan få en gratis fortrydelsesret indbygget i kontrakten. Men det kan forstyrre familiens fred, ”advarer specialadvokat Grötsch.