Pensionsydelser giver ældre ansatte en vis økonomisk frihed, fordi det reducerer deres årlige skattepligt. Vi forklarer, hvad pensionen er, hvem der får det, og hvorfor fødselsåret er afgørende for dets beløb.
Alderslempelsesbeløbet reducerer skattepligten for personer i alderen 64 år og derover. Det tages automatisk i betragtning i selvangivelsen og kan bestemmes ved hjælp af skatteyderens fødselsår og indkomst. Pensionspensionsbeløbet er en af grundene til, at en selvangivelse for pensionister er umagen værd.
Hvad er pensionsydelsen?
Alderslempelsesbeløbet er en godtgørelse for skatteydere over 64 år, der stadig arbejder. Det blev introduceret den 1. januar 2005 og angiver, afhængigt af fødselsåret, en procentdel af den indkomst, der ikke skal beskattes. Retsgrundlaget: Afsnit 24a i lov om indkomstskat (EStG).
Hvornår ydes alderslempelsesbeløbet?
Pensionskassen kan kræves for første gang i kalenderåret efter det år, hvor skatteyderen var 64 år = "".
Eksempel: Sabine Sommer fejrer sin 64-års fødselsdag den 5. juli 2020. Du kan derfor drage fordel af pensionsydelsen for første gang i 2021.
Tages pensionen automatisk i betragtning?
Skattekontoret tager automatisk højde for pensionsydelsen ved vurdering af indkomstskat. Skatteyderne behøver ikke at give nogen separate oplysninger.
Den respektive arbejdsgiver er også forpligtet til at tage højde for pensionsydelsesbeløbet for medarbejderen i den tilbageholdte lønningsafgift, hvis han allerede har været 64 år gammel = "" eller ældre (§ 39b, afsnit 2, sætning 3, EStG). Også her behøver medarbejderen ikke at træffe nogen foranstaltninger for at drage fordel af fritagelsen med hensyn til sin indkomst.
Det samme gælder for selvstændige i alderen 64 år og derover: Skattekontoret tager automatisk højde for pensionsydelsesbeløbet for de indkomstskatter, der skal betales hver tredje måned.
Hvornår er en selvangivelse værd for pensionister?
Pensionister skal kun indsende en selvangivelse, hvis deres indkomst overstiger den årlige grundlæggende skattefradrag (ugift: 9.408 euro, gift: 18.816 euro). For fuldt ud at udnytte aldersaflastningsbeløbet er en selvangivelse også nyttig, hvis indkomsten er lavere. Kun på denne måde kan den anvendes på al indkomst.
Hvordan beregner man aldersaflastningsbeløbet?
Ved beregning af pensionsydelsen er skatteydernes fødselsår særlig vigtig: jo tidligere en person blev født, jo højere er pensionen.
Året, der følger 64 år, er afgørende for undtagelsen. En tabel indeholdt i afsnit 24a i indkomstskatteloven viser, hvilken procentdel eller hvilket maksimalt indkomstbeløb, der ikke skal beskattes på grund af pensionsydelser.
|
Det følgende kalenderår ved afslutningen af |
Altersentlastungs- |
Alderslempelse |
|
2005 |
40,0% |
1.900 € |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
1.748 € |
|
2008 |
35,2% |
1.672 € |
|
2009 |
33,6% |
1.596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1.444 € |
|
2012 |
28,8% |
1.368 € |
|
2013 |
27,2% |
1.292 € |
|
2014 |
25,6% |
1.216 € |
|
2015 |
24,0% |
1.140 € |
|
2016 |
22,4% |
1.064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
€ 684 |
|
2023 |
13,6% |
€ 646 |
|
2024 |
12,8% |
€ 608 |
|
2025 |
12,0% |
€ 570, - |
|
2026 |
11,2% |
€ 532, - |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
€ 342 |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
€ 76 |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Som beregningstabellen viser, falder skattefritagelsen hvert år, indtil den falder til nul procent eller euro i 2040.
Eksempel: Werner Winter blev 64 år den 20. december 2019. Året efter hans 64-årsdag er derfor 2020. Dette er afgørende for at bestemme hans pension. Ifølge beregningstabellen kan Werner Winter for første gang drage fordel af en pensionsydelse på 16 procent i 2020 op til et maksimalt skattefrit beløb på 760 euro.
Vigtig:Fra nu af er denne pensionsydelse den samme for Mr. Winter. Man taler her om det såkaldte kohortprincip. Procentbeløbet og det maksimale beløb i euro skal derfor kun bestemmes en gang pr. Person.
Hvad er vurderingsgrundlaget for pensionsydelser?
Fungerer som vurderingsgrundlag for aldershjælpsbeløbet
- indkomst fra beskæftigelse (minus pension) plus
- summen af alle andre indkomster (kapitalaktiver, selvstændig virksomhed, leje osv.), hvis dette er positivt.
Eksempel: Mr. Winter vil have en indtjening som ansat på 30.000 euro i 2020, hvoraf 15.000 euro er pensionsudbetalinger, der ikke er inkluderet i vurderingsgrundlaget. Derudover tjener han 1.000 euro som selvstændig erhvervsdrivende. Han har en indkomst på 2.000 euro fra leje og leasing. Summen af de tre værdier (15.000 + 1.000 + 2.000), dvs. 18.000 euro, tjener som grundlag for vurdering. 16 procent af det ville være 1.080 euro. Her gælder det maksimale beløb på 760 euro, som er skattefrit for hr. Winter.
Hvorfor er der alderspenge?
Aldersaflastningsbeløbet er beregnet til at sikre en fair beskatning af ældre borgere. Dette er nødvendigt, fordi f.eks. Kun indkomstandelen beskattes i tilfælde af livrenter, og der trækkes en godtgørelse for tjenestemandspension. Uden pensionsydelser ville ansatte på 64 år og derover være skattemæssigt dårlige.