Enhver, der har arvet noget, skal altid betale arveafgift? Ikke nødvendigvis! Du kan muligvis kræve undtagelser. Vi giver dig svar på de vigtigste spørgsmål og hjælper dig med at holde styr.
De vigtigste ting i en nøddeskal
- De, der arver en formue, skal normalt betale arveafgift.
- Størrelsen på arveafgift afhænger af ejendommens værdi og graden af forhold mellem arvingerne og den afdøde.
- Den gode nyhed: op til en vis grænse, de såkaldte skattefritagelser, behøver du ikke betale nogen skat.
- Hvis du arver en ejendom, forfalder der heller ikke skatter under visse betingelser.
Arveafgift: hvad er det?
Arveafgift er reguleret i lov om arveafgift og gaveafgift (ErbStG). For personlig skattepligt - som i indkomstskattelovgivningen - er normalt opholdsstedet eller det sædvanlige opholdssted afgørende ("beboere"). Ifølge dette skal en person, der er bosiddende, og som har arvet ejendom (f.eks. Hus, aktier eller penge) på grund af død, betale arveafgift. Forskellige faktorer spiller en rolle ved beregning af arveafgift: Den afgørende faktor er værdien af arven samt skattefradrag og skatteklasser afhængigt af graden af forhold til den afdøde. Derudover er afdødes gæld samt allerede donationer inkluderet i beregningen.
Fast ejendom, penge eller aktier kan tælles som testatorens aktiver. Hvorvidt og hvor meget denne arv skal beskattes afhænger af visse faktorer.
Hvad er forskellen mellem arv og donation?
Man taler om en arv, når de overlevende pårørende modtager en aktivoverførsel efter en pårørendes død. Hvem får hvad, afgør primært afdødes vilje. Hvis der ikke er nogen vilje, gælder den juridiske arv. I tilfælde af overførsel af aktiver blandt de levende er der dog gaveskat. Fordelen: donoren kan beslutte, inden han dør, hvem der får sit hus eller pengene på opsparingskontoen. Skat betales altid af den person, der modtager arven eller gaven. De samme kvoter gælder for arveafgift og gaveafgift. Men: Med en donation kan du bruge skattefritagelsen hvert tiende år. I tilfælde af arv dog kun en gang.
Hvordan kan du reducere arveafgiften?
Ved at kræve fritagelse for arveafgift. I de senere år er disse generøst øget igen til fordel for arvingerne. Det betyder: Hvis værdien af arven er under denne godtgørelse, behøver du ikke betale nogen arveafgift. Alt derover skal beskattes.
Hvor høj er arveafgiftsfritagelserne?
Størrelsen på skattebyrden på grund af arveafgift afhænger af graden af forholdet mellem den afdøde og køberen. Som tommelfingerregel, jo tættere du var på den afdøde, jo højere godtgørelse - og jo mindre skat skal du betale. I tilfælde af arveafgift opdeles efterladte i tre skatteklasser. Pas på forvirring: arveafgiftsklassen har intet at gøre med indkomstskatteklassen!
- Arveafgiftsklasse I
Dette inkluderer enke eller enkemand samt børn (inklusive stebørn og adopterede børn) og børnebørn til den afdøde. Du kan kræve mellem 200.000 og 500.000 euro som en undtagelse. Godt at vide: Den 27. juli 2020 besluttede den føderale finanspolitiske domstol, at oldebørn kun har ret til en godtgørelse på 100.000 euro. Skattefritagelsen på 200.000 euro gælder derfor kun for børnebørn. Den eneste undtagelse: barnebarnet (far eller mor til det store barnebarn) er allerede død (Az. II B 39/20). Forældre eller bedsteforældre, der arver ved et barns eller et barnebarns død, modtager en godtgørelse på 100.000 euro. - Arveafgiftsklasse II
Søskende, nevøer, niecer, svigerbørn, svigerforældre og tidligere ægtefæller modtager en godtgørelse på 20.000 EUR hver. - Arveafgiftsklasse III
Den inkluderer alle andre mennesker, såsom naboer eller venner, men også den afdøde (ugifte) partner. De kan også kræve en godtgørelse på 20.000 euro.
Du kan finde en detaljeret oversigt over undtagelserne i nedenstående tabel.
| Berørt person | Skatteklasse | Generelt tillæg i euro |
|---|---|---|
|
Mand / kone eller | JEG. | 500.000 |
| Børn, stedbørn eller adopterede børn og børnebørn, hvis forældre er død | JEG. | 400.000 |
|
Børnebørn | JEG. | 200.000 |
|
Forældre og bedsteforældre | JEG. | 100.000 |
| Oldebørn | JEG. | 100.000 |
| Skilte ægtefæller | II | 20.000 |
|
Forældre og bedsteforældre | II | 20.000 |
| brødre og søstre | II | 20.000 |
| nevøer og niecer | II | 20.000 |
| I-love og stedforældre, børn -svoger | II | 20.000 |
| Forlovede eller væsentlige andre | III | 20.000 |
| Andre mennesker | III | 20.000 |
Fritagelse for arveafgift: ofte stillede spørgsmål
Hvor høj er godtgørelsen for husholdningseffekter?
Hvis du har arvet husholdningsartikler (f.eks. Møbler) og tilhører skatteklasse I, gælder en faktisk skattefritagelse på 41.000 euro. Du kan arve andre bevægelige genstande, der ikke hører til husstandseffekter op til en værdi af 12.000 euro skattefrit. For folk i skatteklasse II og III er der en grænse på 12.000 euro for både husholdningsartikler og andre bevægelige genstande.
Hvad er indkomstskattesatsen?
Skattekontoret trækker eventuelle undtagelser fra værdien af aktivoverførslen. Dette resulterer i den såkaldte skattepligtige erhvervelse. Afhængigt af familieforholdet gælder forskellige skattesatser:
| Skattepligtig erhvervelse i euro | Procentskatteklasse I. | Procentskatteklasse II | Procentskatteklasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Over 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Hvilke regler gælder for fast ejendom?
De, der arver deres forældres hus eller deres afdøde ægtefælles ejendom, behøver ikke betale arveafgift. Skattefritagelsen er dog bundet til visse betingelser: ejendommen skal have været centrum for familiens liv, og testatoren skal have boet i dette hus indtil sin død. Derudover må arvingen ikke leje eller sælge ejendommen, efter at den er erhvervet. Han forpligter sig til at bruge det selv i mindst ti år. Der er yderligere krav til børn: Boligarealet på den arvede ejendom må ikke overstige 200 kvadratmeter. Hvis dette er større, opkræves arveafgift forholdsmæssigt.
Hvilke omkostninger kan jeg trække i arveafgift?
For det første begravelsesudgifterne. Disse må dog ikke overstige EUR 10.300. På den anden side omkostningerne ved behandling, distribution og regulering af boet.
Hvilke deadlines skal du overholde?
Banken eller notar vil informere skattekontoret om din arv. Som regel vil skattemyndighederne kontakte dig kort tid senere. Hvis du ikke hører noget, skal du selv handle: Du har tre måneder til at indberette din arv til skattekontoret. Du skal dog ikke indsende arveafgiftserklæringen, før skattekontoret beder dig om at gøre det.