Som boligejer sparer du skat, når du afskriver din bygning. Fradraget for slitage er især værd for fredede bygninger. Vi viser dig, hvad du skal passe på.
Hvis du ejer en ejendom, har du chancen for at trække anskaffelses- og produktionsomkostningerne. Du kan bruge metoden til afskrivning af bygninger til dette. Dette er især umagen værd, hvis bygningen er en fredet bygning. Hvad der menes er fradraget for slid (afskrivning). Dette er defineret i afsnit 7 i indkomstskatteloven.
Afskrivning af en bygning: hvad man skal passe på
Afskrivningen gælder kun, hvis du udlejer bygningen eller bruger den kommercielt. Ejendommen mister værdi ved brug. Du kan delvist udligne dette gennem afskrivninger og skattelettelser. Afhængig af hvordan du bruger bygningen, ændres afskrivningens størrelse. Hvis du bruger det kommercielt, tæller ejendommen som forretningsaktiver. Hvis du lejer bygningen ud, er den en del af dine private aktiver.
Du kan ikke afskrive den ejendom, som Your-Best-Home.net står på. I henhold til skattelovgivningen mister dette ikke sin værdi gennem slitage. Derfor skal du adskille de oprindelige omkostninger ved bygningen fra jordens. Fradragsberettigede omkostninger inkluderer alle udgifter i forbindelse med køb af huset. Disse inkluderer for eksempel:
- Skat på fast ejendom
- Mæglerkommission
- notar
Produktionsomkostningerne inkluderer den indsats, der gør bygningen beboelig. Som regel inkluderer dette blandt andet:
- Udgravningsarbejde i kælderen
- Bygge vægge
- Isætning af dørene
- Håndværkernes arbejde
Et hus mister værdi gennem årene. Afhængigt af hvordan det bruges, kan slitage tages i betragtning af skatteformål.
Ret og lineær afskrivning: hvad er forskellen?
Der er to muligheder for at afskrive en bygning: lineær og faldende saldoafskrivning. Sidstnævnte er kun mulig for ejendomme, hvis bygningsansøgning blev indsendt før 2006, eller som blev købt inden denne dato. I de første par år har du en højere procentdel med degressiv afskrivning. Dette falder over brugsperioden. Siden 1. januar 2006 er kun lineære afskrivninger mulige for nye bygninger.
Med den lineære afskrivning afskriver du en bygning over 50 år. De årlige procenter forbliver de samme. Følgende sætninger gælder:
- 3 procent årligt for bygninger, der blev bygget efter 31. marts 1985 og tæller som forretningsaktiver.
- 2 procent årligt til bygninger, der blev bygget efter 31. december 1924 og bruges til at bo.
- 2,5 procent årligt til bygninger, der blev bygget før 31. december 1924 og bruges til at bo.
Du kan ændre afskrivningsmetoden en gang. Dette er dog kun muligt fra degressiv til lineær afskrivning. En anden begrænsning er, at du enten overfører bygningen fra forretningsaktiver til private aktiver eller omvendt. En ændring er umagen værd, hvis bygningen afskrives ved slutningen af dens brugstid.
Afskriv børsnoterede huse og nyd skattelettelser
Afskrivning af en bygning er især umagen værd, hvis det er en fredet bygning. For da er skattefordelene særligt høje. Du kan blandt andet trække bygnings- og renoveringsomkostninger fra skat. For at gøre dette skal du først have et certifikat fra din ansvarlige monumentmyndighed om, at bygningen er en fredet bygning.
Sørg for, at det ikke er noteret der, at skattekontoret kontrollerer skattebehandlingen af selve bygningen. Hvis dette er på dokumentet, er skattekontoret ikke bundet af attesten fra monumentmyndigheden. Derefter beslutter embedsmændene, om en investering kan sælges.
Hvis du har lejet en fredet bygning, kan du trække omkostningerne til renoveringen over otte år med 9 procent. I yderligere fire år falder værdien til 7 procent. Hvis du selv bor i Your-Best-Home.net, kan moderniseringsomkostningerne trækkes fra skattepligtig indkomst i ti år med 9 procent. I det ideelle tilfælde kan 100 procent af renoveringsomkostningerne kræves for en lejet bygning. Hvis du selv bor i huset, er det op til 90 procent af udgifterne.
I tilfælde af lejede børsnoterede huse kan omkostningerne til renovering fratrækkes.
Dog kan ikke alle renoveringsomkostninger trækkes. Du kan kun afskrive dem, der vedligeholder den fredede bygning og er nødvendige for meningsfuld brug. Opførelsen af en ny garage, en del af en bygning eller oprettelsen af en have kan ikke afskrives. På den anden side kan du trække installationen af et badeværelse eller varme fra skatten.
Det er vigtigt, at du taler til monumentkontoret inden ethvert renoveringsarbejde. Dette skal godkende arbejdet på forhånd. Med afskrivningen på monumentet kan du kræve yderligere skattefordele for dig selv, hvis du udvider den fredede bygning. Det beskyttede overordnede billede må dog ikke ændres.
Skattefradragene for afskrevet ejendomsafskrivning fungerer bedst, hvis din indkomst stiger i løbet af de næste ti til tolv år. Dette kan i høj grad reducere skattebyrden på din indkomst. Inden du køber et monument, skal du udarbejde en beregning af skatteprovenabiliteten. Brug din indkomst og de mulige renoveringsomkostninger til dette. Du kan bruge beregningen til hurtigt at se, hvor meget du sparer på indkomstskat.
