Aktiver med lav værdi reducerer skattebyrden og kan afskrives fuldt ud med det samme. Både medarbejdere og selvstændige har fordel af dette. Der gælder dog betingelser.
Aktiver med lav værdi: de vigtigste ting i korte træk
- Aktiver, der kræves til arbejde, kan reducere skattebyrden.
- For at de kan sælges som et aktiv med lav værdi, skal de opfylde visse kriterier.
- Medarbejdere, selvstændige og håndværkere kan sælge aktiver af lav værdi.
- Enhver, der har indkomst fra kapitalaktiver, skal tage en omvej for skatteindregning.
Hvad er et aktiv med lav værdi?
I henhold til afsnit 6, afsnit 2, i indkomstskatteloven, forstås et aktiv med lav værdi (GWG) som et uafhængigt anvendeligt, bevægeligt og slidt objekt med anskaffelses- eller produktionsomkostninger på op til EUR 800 (netto). Før 2018 var den maksimale grænse 410 euro (netto).
Medarbejdere kan trække et aktiv af lav værdi fuldt ud fra skat i anskaffelsesåret. Og selvstændige eller iværksættere kan også bruge GWG til skattemæssige formål og dermed reducere skattebyrden.
Træk aktiver fra skat som medarbejder
Hvordan kan medarbejdere trække aktiver, der ikke er af lav værdi, fra skat?
Dybest set skal aktiver, hvis de ikke er af lav værdi, dvs. var dyrere end 800 euro at købe eller fremstille, afskrives afgiftsmæssigt i løbet af brugen. Tidsperioden, som denne varighed dækker, er officielt registreret i de såkaldte afskrivningstabeller, dvs. tabellerne for fradrag for slid, i det føderale finansministerium.
Tabellen for generelle anvendelige aktiver og aktiver købt efter 31. december 2000 giver f.eks. En brugstid på tre år for en pc, syv år for fotoapparater og otte år for dokumentoprivningsmaskiner.
Disse tidsperioder gælder dog kun, hvis ovennævnte økonomiske grænse er overskredet. Hvis omkostningerne til erhvervelse eller produktion kun er op til 800 euro, kan aktivet straks trækkes fuldt ud til skatteformål.
Hvad kan medarbejdere sælge som et aktiv med lav værdi?
Følgende tre kriterier er vigtige, når det kommer til muligheden for at fratrække aktivet som lavværdiskat:
- Ejendommen er slidt og flytbar.
Dette betyder, at aktivet skal miste værdi over tid. Derudover skal den kunne flyttes fra et sted til et andet. Dette inkluderer f.eks. En faxmaskine eller en telefon. Et patent eller en bygning kan ikke være et aktiv af lav værdi på grund af den manglende mobilitet. - Det kan bruges uafhængigt.
Aktivet med lav værdi skal også kunne bruges uafhængigt. Det betyder, at det skal arbejde uafhængigt af andre enheder og give mening alene. Et klassisk eksempel er en printer, der ikke har nogen funktion uden en computer tilsluttet og derfor ikke er et aktiv med lav værdi. - Aktivet er ikke mere end 800 euro.
Hvis aktivet ligger inden for en finansiel ramme, der klassificerer det som lav værdi, kan det i princippet straks fratrækkes som indkomstrelaterede udgifter.
Det er også vigtigt, at GWG kræves til arbejde. Hvis det udelukkende bruges til private formål, er der ingen skattefradrag mulig.
Typiske aktiver for medarbejdere, der kan fratrækkes som GWG, inkluderer:
- Pc
- Kontorstol
- software
- stemme optager
- arkivskab
- typisk arbejdstøj
- Værktøjer
- Handelstidsskrifter
- Referencebøger
- Kontorartikler
Computere, borde og papirvarer hører til de typiske økonomiske varer med lav værdi, men må ikke være mere end 800 euro.
Hvis medarbejderen kan kræve dobbelt rengøring i selvangivelsen, er andre genstande fradragsberettigede som aktiver af lav værdi, forudsat at de ikke koster mere end 800 euro og bruges til at indrette den anden lejlighed. Dette inkluderer for eksempel:
- skabe
- seng
- bord
- Stole
- Vaskemaskine
- Lamper
- Små møbler
- retter
- Gardiner
Hvad kan medarbejdere ikke sælge som et aktiv med lav værdi?
Objekter, der var dyrere end 800 euro at købe, opfylder ikke de ovennævnte yderligere kriterier, og dem, der ikke bruges til professionel aktivitet, kan ikke sælges som aktiver med lav værdi.
Et fjernsyn, der f.eks. Bruges af en journalist på hjemmekontoret til at følge de aktuelle nyheder, kan afsættes som en GWG. Men hvis fjernsynet udelukkende bruges til private formål, er det ikke egnet til at reducere skattebyrden.
Hvis en enhed kun bruges delvist til forretning og ellers til privat brug, kan kun den tilsvarende forretningsdel trækkes fra skat.
Hvor skal du angive aktivet med lav værdi i selvangivelsen?
Skal et aktiv med lav værdi straks fratrækkes skat, skal de afholdte omkostninger opføres på anden side i tillæg N i felt 42 i selvangivelsen. Det tilsvarende punkt kaldes "Kommercielle udgifter: udgifter til arbejdsudstyr".
Hvis aktivet kun delvist anvendes professionelt, angives kun det tilsvarende delbeløb der. Hvis en ny pc, der bruges lige meget til erhvervsmæssig og privat brug, f.eks. Koster 750 euro, skal du angive 375 euro i din selvangivelse.
Disse udgifter skal oprindeligt ikke dokumenteres. Skatteydere skal dog være i stand til at bevise omkostningerne efter anmodning fra skattekontoret.
Aktiver med lav værdi kan straks fratrækkes skat.
Hvad kan iværksættere og selvstændige sælge som et aktiv med lav værdi?
Enhver, der er selvstændig eller modtager deres indkomst fra en kommerciel virksomhed, kan vælge mellem forskellige muligheder for, hvordan de vil fratrække GWG:
- Øjeblikkelig afskrivning i anskaffelsesåret
Hvis anskaffelses- eller produktionsomkostningerne for aktivet ikke overstiger 800 euro, og de øvrige kriterier for et aktiv med lav værdi er opfyldt, kan selvstændige og erhvervsdrivende også sælge ejendommen fuldt ud i anskaffelsesåret. - Linjeafskrivning over den operationelle brugstid
Som et alternativ til øjeblikkelig afskrivning kan selvstændige og erhvervsdrivende også afskrive aktivet i dele over den operationelle levetid år efter år. Også her bliver afskrivningstabellerne fra det føderale finansministerium afgørende. Talrige afskrivningstabeller for de forskellige økonomiske sektorer kan downloades på myndighedens websted. De giver information om forskellige aktivers respektive brugstid. - Afskrivning af flere aktiver med lav værdi via en puljeafskrivning
Sidst men ikke mindst har selvstændige og erhvervsdrivende mulighed for at kombinere flere aktiver i en kollektiv vare og derefter afskrive dem sammen over en periode på fem år (afsnit 6, afsnit 2a, afsnit 1 EStG). Denne proces kaldes også afskrivning på puljer. Poolafskrivning er altid en mulighed for afskrivning, hvis de enkelte objekter koster mere end 250 euro, men ikke mere end 1.000 euro. Selvstændige eller erhvervsdrivende afskriver derefter 20 procent af det samlede beløb til skatteformål hvert år. Brugstiden er irrelevant for denne type afskrivninger. Det er heller ikke vigtigt, hvis aktiver fra puljen er solgt i mellemtiden (afsnit 6, afsnit 2a, sætning 3 EStG).Hvis en selvstændig erhvervsdrivende eller en erhvervsdrivende beslutter denne variant af afskrivning ved hjælp af en kollektiv vare, gælder den for alle LVA'er eller ingen. Så han skal afskrive alle aktiver med lav værdi på denne måde, ellers kan han ikke gøre det for noget.
Aktiver af lav værdi med indkomst fra kapitalaktiver
Enhver, der har indtægter fra kapitalaktiver, kan ikke trække lavværdige aktiver fra skat lige så let, fordi kildeskatten og det opsparende engangsbeløb ekskluderer fradraget for indkomstrelaterede udgifter, der faktisk er afholdt. De tilsvarende linjer findes ikke længere i KAP-bilaget til selvangivelsen.
Der er stadig en måde, hvorpå aktiver med lav værdi kan fratrækkes: Hvis de afholdte annonceringsomkostninger for aktiver med lav værdi overstiger sparers engangsbeløb på 801 euro (1.602 euro for gifte personer), kan skatteydere angive disse omkostninger i en oversigt og vedhæfte dem til selvangivelsen . Det eneste, der er tilbage at gøre, er at anvende skattekontoret for at trække disse omkostninger.
