En monetær fordel er et yderligere bidrag fra arbejdsgiveren til medarbejderen. Det kan beløbe sig til flere tusinde euro om året, og noget af det er endda skattefrit. Find ud af her, hvilke tjenester arbejdsgiveren kan tilbyde, og hvordan disse er skattepligtige.
Indholdet af artiklen i korte træk
- Naturalfordele kan være et godt alternativ til en forhøjelse. De skal dog beskattes korrekt.
- Der gælder forskellige skattefritagelsesgrænser.
- Nogle naturalydelser er altid skattefrie.
- Der er to alternativer for beskatning af firmabiler, mellem hvilke medarbejderen frit kan vælge. Han skal betale særligt få skatter, hvis firmabilen er et el- eller hybridkøretøj.
Hvad er en monetær fordel?
En økonomisk fordel opnås ved, at arbejdsgiveren presterer medarbejderen, som medarbejderen tilbyder ud over lønnen. Denne fordel udbetales ikke kontant. Det er snarere en naturalytelse eller en særlig social fordel. Den økonomiske fordel ved disse (materielle) fordele består af det beløb, som medarbejderen skulle betale, hvis han selv ville finansiere tjenesten. At arbejdsgiveren giver ham dette giver ham en fordel, der kan måles i pengeværdi.
En økonomisk fordel tæller som indkomst i overensstemmelse med § 8, stk. 1, i indkomstskatteloven (EStG) og skal beskattes i overensstemmelse hermed. Eksempler på tjenester, der giver en økonomisk fordel, er:
- Firmabil
- Personalerabatter
- Kuponer
- Gaver
- Børnehavebevilling
- Sundhedsfremme
- Supportbetalinger
Der er også en økonomisk fordel ved arbejdsgivertilskud til børnehavepleje.
Hvordan beskattes en monetær fordel?
Den monetære fordel skal beskattes i det faktiske beløb. Til dette formål modregnes det tilsvarende beløb i den ansattes indkomst, hvorfra der derefter skal betales skat og sociale bidrag. Arbejdsgiveren kan dog også beskatte den økonomiske fordel til en fast sats for medarbejderen.
Fast beskatning fra arbejdsgiveren
Arbejdsgiveren kan beskatte en monetær fordel i henhold til afsnit 37b EStG med en fast sats på 30 procent lønningsskat plus solidaritetstillæg og kirkeskat. Dette er dog kun muligt, hvis naturalydelser til en medarbejder ikke overstiger 10.000 EUR inden for et regnskabsår. Det er også udelukket, hvis et enkelt bidrag i naturalier er over 10.000 euro.
Hvilke naturalydelser er skattefrie?
Ikke alle ekstra ydelser fra arbejdsgiveren skal beskattes. En hel del af dem kan modtages skatte- og socialsikringsfri. Dette betyder, at naturaflønning, der fører til en økonomisk fordel, kan være et godt alternativ til lønforhøjelse: arbejdsgiveren skal ligesom medarbejderen ikke betale nogen skat eller socialsikringsbidrag på ydelsen, hvis visse undtagelsesgrænser overholdes.
Hvad er undtagelsesgrænserne for naturalydelser?
Forskellige fritagelsesgrænser gælder afhængigt af hvilken type naturalydelser, arbejdsgiveren gerne vil tilbyde. Hvis den monetære fordel ikke overstiger dette skattefrie beløb pr. Måned eller år, behøver medarbejderen ikke betale nogen skat eller socialsikringsbidrag for den modtagne fordel.
- EUR 44-grænse
Hvis arbejdsgiveren betaler en månedlig naturalytelse pr. Ansat med et maksimalt beløb på EUR 44, er denne fordel skattefri. Man taler her om "lille rabatgodtgørelse". Denne månedlige donation kan f.eks. Være et brændstof- eller indkøbskupon. Det er vigtigt, at dette kuponbeløb ikke kan udbetales kontant. Hvis den månedlige godtgørelse overskrides, skal hele beløbet beskattes. - 60 euro grænse
Hvis der er en personlig grund til en donation fra arbejdsgiveren til medarbejderen, er fritagelsesgrænsen 60 euro om måneden. En sådan lejlighed kan f.eks. Være en jubilæum for tjenesten, en fødselsdag, et ægteskab eller et barns fødsel.
En monetær fordel i form af en fødselsdagsgave er endda skattefri op til 60 euro.
- 600 euro grænse
En undtagelsesgrænse på 600 euro gælder, hvis arbejdsgiveren ud over lønnen tilbyder foranstaltninger til at fremme sundhed i virksomheden. Dette kan være en back school såvel som en yogaklasse eller afslapningstræning. Hvis hans donation i naturalier overstiger denne grænse, skal kun forskellen beskattes. Grænsen på 600 euro gælder også for de såkaldte supportbetalinger i særlige tilfælde. Hvis arbejdsgiveren udbetaler et støttebeløb, f.eks. På grund af dødsfald eller i anledning af en fødsel, er dette skattefrit op til 600 euro. Ligeledes skal der ikke betales socialsikringsbidrag for dette. - 1.080 euro grænse
Der er en årlig skattefritagelse på 1.080 euro for bonusmiljøer, der optjenes på forretningsrejser og personalerabatter. Denne godtgørelse kaldes også "rabatgodtgørelse". Når det gælder personalerabatter, er det vigtigt, at rabatten kun vedrører produkter eller tjenester, der tilbydes af arbejdsgiveren. Hvis den årlige fritagelsesgrænse overskrides, skal kun forskellen beskattes. - Grænse på 2.600 EUR
Hvis arbejdsgiveren udsteder et lån til en medarbejder uden renter eller til en reduceret sats, er dette lån skattefrit, hvis lånebeløbet ikke overstiger 2.600 EUR. - Ubegrænsede skattefrie naturalydelser
Nogle økonomiske fordele er altid skattefrie, uanset størrelsen. Dette inkluderer uddannelses- eller flytningsomkostninger, der bæres af arbejdsgiveren. Børnepasningstilskud er også skattefrie, hvis det pågældende barn endnu ikke er i skolealderen. Derudover kan arbejdsgiveren for eksempel tilbyde en jobbillet ud over lønnen uden at medarbejderen skal betale skat eller socialsikringsbidrag.
Pengefordel: Hvordan beskattes firmabilen?
Hvis arbejdsgiveren udbyder en firmabil, og dette køretøj også kan bruges privat, skaber dette en monetær fordel. Dette skal beskattes. Der er to måder at gøre dette på en firmabil:
- En procent regel
- Hold en logbog
Medarbejderen kan frit vælge, hvilken af disse muligheder der skal bruges. Han kan også starte med en metode og skifte til den anden efter et år. En skatteændring er også mulig, hvis køretøjet udskiftes med et andet inden årets udgang.
Hvis du beregner korrekt på forhånd eller foretager en nyttig sammenligning senere, kan du muligvis gemme skattebidrag.
En firmabil kan resultere i en økonomisk fordel. Dette skal beskattes i overensstemmelse hermed.
Firmabiler beskattes med reglen på en procent
Med reglen på en procent beskattes den monetære fordel ved firmabilen med en fast sats. Muligheden for dette fremgår af § 6, stk. 1, punkt 4, sætning 2: “Privat brug af et motorkøretøj, der bruges mere end 50 procent til erhvervsformål, sættes til 1 procent af den indenlandske listepris (…) for hver kalendermåned. "Det skattepligtige beløb afhænger af to faktorer:
- - bilens bruttoprislistepris på bilen på tidspunktet for første registrering og
- den tilbagelagte afstand med bil til arbejde.
Én procent af bruttopriset føjes oprindeligt til medarbejderens månedsløn som et yderligere skattepligtigt beløb. Hertil kommer 0,03 procent af listeprisen for hver kilometer, der skal køres mellem medarbejderens hjem og arbejdsplads. Dette beløb betragtes også som ekstraindkomst og skal beskattes. Der er også socialsikringsbidrag.
Jo højere købsprisen på bilen og jo længere afstanden der skal tilbagelægges med den, jo større er den økonomiske fordel for medarbejderen.
Eksempel:Fru Knopf modtager en firmabil med en bruttopris på 40.000 euro fra sin arbejdsgiver. Hun kan også bruge dette privat. Fru Knopf kører 20 kilometer hjemmefra til arbejde. For dem resulterer denne beregning i beregningen af den monetære fordel:
40.000 euro * 0,01 = 400 euro
De 400 euro svarer til en procent af den nye pris.
40.000 euro * 0.0003 * 20 kilometer = 240 euro I
henhold til fakturaen er de tilbagelagte kilometer fastsat til et beløb på 240 pr. Måned, hvortil der skal betales skatter og socialsikringsbidrag.
I alt skulle fru Knopf i vores eksempel betale yderligere skat på 640 euro om måneden og betale socialsikringsbidrag.
Vigtig:Hvis firmabilen kun dækker ruten hjemmefra til arbejde og tilbage, er der ingen økonomisk fordel. I så fald skal der ikke betales skatter eller socialsikringsbidrag til privat brug. Federal Finance Court (BFH) besluttede at: Rejser til arbejde er en del af den såkaldte sfære for beskæftigelse. (BFH, dom af 6. oktober 2011, Az. VI R 56/10).
En økonomisk fordel opstår kun, hvis du også har lov til at bruge firmabilen privat.
Firmabiler beskattes med logbogen
Som et alternativ til en-procent-reglen kan den monetære fordel, der opstår ved en firmabil, også beskattes ved hjælp af en førerlog (afsnit 6, afsnit 1, punkt 4, sætning 3 EStG). Der registreres, hvilke rejser, der er foretaget med bilen, var forretningsrelaterede og hvilke der var private. En økonomisk fordel opstår kun for omkostningerne ved privat brug, således at skatter og socialsikringsbidrag kun skal betales for den tilsvarende brug af bilen.
Eksempel: Sonne kørte 20.000 kilometer i sin firmabil i året. Hans optegnelser i logbogen viser, at 2.300 kilometer af den var privat forårsaget. De årlige omkostninger ved firmabilen er 6.000 euro. Omkostningerne pr. Kilometer er derfor 30 cent (6.000 euro / 20.000 kilometer).
Dette inkluderer 690 euro (30 cent * 2.300 kilometer) til privat brug. Sonne skal derfor betale skat på 690 euro som en økonomisk fordel.
En økonomisk fordel for e-biler og hybridbiler
Hvis firmabilen er en elbil eller en plug-in hybrid, drager medarbejderen fordel af en skattefordel. Denne fordel gælder, hvis køretøjet blev eller bliver købt eller leaset mellem 1. januar 2019 og 31. december 2030.
I overensstemmelse med afsnit 6, afsnit 1, nummer 4, paragraf 2, nummer 2, skal kun halvdelen af listeprisen derefter anvendes til beskatning af den monetære fordel. Nogle gange bruges 0,5 procent-reglen, da kun 0,5 procent af listeprisen skal anvendes. Matematisk er resultatet det samme.
Hvis firmabilen klarer sig uden kuldioxidemissioner, gælder en endnu større skattefordel fra 2020: Hvis bilens listepris ikke var mere end 60.000 euro, skal kun en fjerdedel procent (0,25) af listeprisen bruges til at beregne den monetære fordel.
|
Købsdato |
1.1.20-31.12.30 |
1.1.19-31.12.21 |
1.1.22-31.12.24 |
1.1.25-31.12.30 |
|
Forurenende |
0 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
|
Rækkevidde |
--- (listepris |
40 km |
60 km |
80 km |
|
Vurdering |
0,25 procent af |
0,5 procent af |
0,5 procent af |
0,5 procent af |
|
Juridisk |
Afsnit 6, afsnit 1, |
Afsnit 6, afsnit 1, |
Afsnit 6, afsnit 1, |
Afsnit 6, afsnit 1, |
Hvis medarbejderen ønsker at beskatte det elektrisk drevne køretøj korrekt ved at føre en logbog, vil han også drage fordel af skattefordele. Ved beregning af køretøjets årlige udgifter halveres leasingbetalingerne og afskrivningerne. Hvis e-bilen ikke kostede mere end 60.000 euro at købe, er disse omkostninger endda kvartalet for vurderingsgrundlaget.
Godt at vide: Hvis medarbejderen opkræver sit private og erhvervsmæssige el- eller hybridkøretøj i virksomheden, behøver han ikke betale nogen skat eller socialsikringsbidrag i overensstemmelse med afsnit 3, nr. 46 EStG.
