Enhver, der har behov for pleje, eller som tager sig af pårørende, der har behov for pleje, har også en økonomisk byrde ud over den ofte følelsesmæssige byrde. Langtidsplejeforsikring dækker ikke alle omkostninger. Indkvartering på et plejehjem, men også ambulant pleje, kostede betydeligt mere. Denne artikel viser, hvordan du kan trække plejeomkostninger.
Hvad er vedligeholdelsesomkostningerne?
I princippet betyder det faktum, at visse plejeomkostninger er fradragsberettigede, ikke automatisk, at de berørte ikke længere skal betale deres eget bidrag. Som med andre skatteproblemer overtages skattekontoret visse omkostninger til plejeomkostninger, der ligger uden for den såkaldte rimelige grænse. Imidlertid bevares et bestemt beløb af dit eget bidrag altid. Ikke desto mindre er det umagen værd at kræve fradragsberettigede plejeomkostninger til skatteformål.
Vedligeholdelsesomkostningerne inkluderer f.eks. Omkostninger til:
- Indkvartering på et plejehjem (godkendt til pleje i henhold til § 71 SGB XI)
- pleje af en ambulant sygepleje (anerkendt i henhold til § 89 SGB XI)
- pleje af en ambulant sygeplejerske (anerkendt i henhold til § 89 SGB XI)
- brugen af dag- eller natpleje
- brugen af kortvarig pleje
- Nødvendige plejeapparater såsom plejesenge eller proteser
- Ombygning af et badeværelse (barrierefrit brusebad, barriererfrit toilet, hoftebad, badelift, badekar til brusebad, bad med dør eller indgang osv.)
- Installation af en traplift (også brugte trappelifte), hjemmelifte, elevatorer, elevatorer, sædelifte, kurvelifte, stående elevatorer eller platformslifte
- nødvendig medicin
- Rejseudgifter til lægen
- særlige fødevarer
- specielt tøj
Tip: Plejeomkostninger kan kræves som en ekstraordinær byrde. I nogle tilfælde kan du trække dem fra skat som husholdningstjeneste. Hvis du er i tvivl, så spørg din skatterådgiver.
Rejseudgifterne kan kun kræves af skatteformål, hvis de er relateret til pleje. Hvis den plejebehov tager ture til lægen, eller hvis et lægemiddel afhentes fra apoteket til den plejebehov, kan rejseomkostningerne kræves. Normale shoppingture kan derimod ikke gøres gældende.
Hvad er ekstraordinære belastninger?
Ekstraordinære byrder inkluderer alle de udgifter, der ses som uundgåelige, men som er højere end for familier med sammenlignelig økonomisk baggrund og familiebaggrund.
Med hensyn til plejeomkostninger betyder det, at alle omkostninger, der kan kræves skattemæssigt efter fradrag af eventuelle refusioner fra langtidsplejeforsikring eller sammenlignelige omkostningsbærere i henhold til § 33 i indkomstskatteloven (EStG).
Plejeomkostningerne kan kun fratrækkes som en ekstraordinær byrde, hvis der er et anerkendt behov for pleje, og den person, der skal plejes, tilhører gruppen af begunstigede, som det f.eks. Er tilfældet med en eksisterende grad af pleje. Disse omkostninger skal fratrækkes, før de er fradragsberettigede:
- Indkomst eller vederlag til den plejebehov
- Omsorgstillæg og godtgørelser fra lovpligtige eller private forsikringsselskaber
- Støttebetalinger
- besparelser opnået i tilfælde af nødvendig budgetopløsning
- hvis den person, der har behov for pleje, dør, skal boet
|
Hvis en husstand opløses på grund af flytning til et plejehjem, kommer de såkaldte |
Hvornår anses nogen for at have behov for pleje?
Personer, der har et anerkendt plejeniveau 1 til plejeniveau 5 i henhold til loven om plejeforsikring i henhold til §§ 14, 15 SGB XI, betragtes som behov for pleje. Derudover tæller personer med et alvorligt handicappet ID (mærke "H" eller "BI") som personer, der har behov for pleje i henhold til indkomstskatteloven. I princippet inkluderer dette også alle de mennesker, der plejes poliklinisk, og som poliklinisk service fakturerer plejeomkostningerne separat.
Tip:I modsætning til tidligere gælder en BFH-afgørelse af 10. maj 2007 (BStBl. 2007 II s. 764) også for mennesker fra plejeniveau 1 til den gruppe mennesker, der anerkendes som behov for pleje. Forudsætningen er, at de modtager plejeydelser på et pleje- eller plejehjem, og at disse faktureres separat. Det er derfor umagen værd at kræve de ekstraomkostninger, der er afholdt her til skatteformål.
En anden grund til anerkendelse som en ekstraordinær byrde er en anerkendt sygdom, som også kan medføre plejeomkostninger, der er fradragsberettigede. Dette inkluderer dog ikke aldersrelaterede plejeomkostninger for mennesker, der ikke har en grad af pleje. Uden en vis grad af pleje hører plejeomkostningerne i henhold til skatteretten til de normale leveomkostninger.
Du bør dog ikke blive forvirret her. Hvis en person skal placeres på et plejehjem på grund af en aldersrelateret sygdom, tæller disse plejeomkostninger faktisk som sygdomsrelaterede plejeomkostninger, da placeringen klart er baseret på sygdommen og ikke primært på baggrund af alder.
|
De ekstraordinære byrder inkluderer kun udgifter til pleje og vedligeholdelse. |
Tip: Hvis der kræves yderligere tjenester såsom madlavning, rengøring eller vask, og der påløber omkostninger, f.eks. Ved brug af en ambulant pleje, kan disse delvist trækkes som husholdningsrelaterede tjenester.
Fradrag for plejeomkostninger: Plejehjemmet som en ekstraordinær byrde
Hvis den forsikrede, der har behov for pleje, flytter til et plejehjem på grund af sygdom eller pleje, kan disse omkostninger kræves som en ekstraordinær byrde. Her er især omkostningerne ved
- læger
- vedligeholdelse
- pleje, støtte
- indkvartering
- Catering
fradragsberettiget. Alle andre omkostninger og omkostninger, der opstår på grund af alder, kan ikke fradrages.
Tip: Hvis et ophold på hjemmet på grund af sygdom eller pleje først finder sted senere, kan de afholdte ekstraomkostninger nu trækkes fra skat, hvis der er behov for fuld indlæggelse fra et medicinsk synspunkt.
Hvis en plejebehov bor i hjemmet, er omkostningerne til pleje blandt andet fradragsberettigede.
Hvor høj er co-betaling?
Hvis den behandlingsbehov ikke blev tildelt et plejeniveau, kan plejeomkostninger, som en ambulant plejetjeneste pådrages, stadig kræves som en ekstraordinær byrde. De skal dog leveres af en anerkendt sygeplejetjeneste i overensstemmelse med afsnit 89 SGB XI og faktureres separat. Hvis graden af pleje anerkendes, er det udelukket. Ikke desto mindre skal du betale et bestemt beløb, som du selv kan beregne.
Co-betalingen er baseret på indkomst, civilstand og antallet af børn. Beregningen er udført i etaper siden 2017. Dette har reduceret co-betalingen. Følgende tabel viser, hvordan det rimelige personlige bidrag ifølge afsnit 33 EStG pr. 2019 ser ud:
|
Civilstand |
Niveau I |
Niveau II |
Niveau III |
|---|---|---|---|
|
Single uden barn |
5 procent |
6 procent |
7 procent |
|
Gifte mennesker uden børn |
4 procent |
5 procent |
6 procent |
|
Enlige og gifte mennesker |
2 procent |
3 procent |
4 procent |
|
Enlige og gifte mennesker |
1 procent |
1 procent |
2 procent |
Der skete en ændring i april 2017, da den føderale finanspolitiske domstol indførte den ovennævnte trinvise beregning af den rimelige byrde. For de tre indkomstniveauer kan kun den del af indkomsten blive opkrævet med en højere procentdel. Dette er det beløb, der overstiger den grænse, der er fastsat ved lov.
Tip: Hvis det er muligt, skal der opkræves flere ekstraordinære gebyrer i et skatteår. På denne måde overskrides det beløb, der betragtes som en rimelig byrde. Dette betyder, at der kan kræves højere omkostninger.
Disse plejeomkostninger er også fradragsberettigede
Vedligeholdelsesbetalinger betragtes som ekstraordinære byrder, hvis de relevante krav er opfyldt. Forældresupport kan derfor også trækkes fra skat under visse omstændigheder. Derudover kan plejeomkostninger, der er dækket af en slægtning eller en anden nær person, trækkes fra skatten.
Betingelserne:
- Der er en vedligeholdelsesforpligtelse, så vedligeholdelsesomkostningerne uundgåeligt opstod.
- Den trængende modtager kan ikke betale plejeomkostningerne uafhængigt, hvorved aktiver op til maksimalt EUR 15.000 ikke tages i betragtning.
- Hjemmeplaceringen skyldtes behovet for pleje.
- De påtænkte plejeomkostninger for en slægtning eller en anden person i nød er baseret på en vedligeholdelsesforpligtelse fra støttesiden i henhold til § 33a, stk. 1, EStG. I dette tilfælde kan udgifterne trækkes op til det maksimale vedligeholdelsesbeløb (9.168 EUR i 2019).
Vedligeholdelsesforpligtelsen er altid vigtig, hvis plejeomkostningerne for en slægtning eller en anden person er dækket. Især hvis han ikke bor på et plejehjem på grund af sygdom, men på grund af alder.
|
Hvis der ikke er nogen vedligeholdelsesforpligtelse, som det f.eks. Er tilfældet med venner, |
Tip: I stedet for en skattereduktion kan der kræves et fast vedligeholdelsesgebyr i overensstemmelse med afsnit 33 (6) EStG. Det koster 924 EUR og dækker lave omkostninger såsom rejser til lægen. Det bør altid vælges, hvis de afholdte omkostninger er mindre end 924 EUR.
Krav til det faste gebyr for pleje:
- Den person, der skal passes, betragtes som hjælpeløs. Hun har derfor brug for daglig hjælp til at sikre sin personlige eksistens. Bevis skal tilvejebringes ved hjælp af et stærkt handicappet pas (mærke "H" eller "Bl") eller et dokumenteret plejeniveau på 4 eller 5.
- Det må være en uundgåelig udgift. Når man tager sig af pårørende, er der altid en såkaldt ”moralsk forpligtelse”, der bekræfter, at det er uundgåeligt. Der skal være tætte personlige bånd til andre mennesker.
- Behandleren modtager muligvis ikke penge til pleje. Ellers tæller det som indkomst. Dette gælder også for videresendte plejetillæg, medmindre de holdes i tillid, for eksempel for at betale en plejeperson med dem.
- Omsorgspersonen skal personligt passe den person i nød. Dette kan gøres hjemme hos den plejebehov, men også i deres eget hjem. Det er tilladt at leje en ambulant plejetjeneste. Kun 10 procent af plejen skal leveres af plejeren.
Pleje-engangsbeløbet kan indstilles flere gange, hvis plejeren passer på flere personer, såsom forældrene selv. Det faste beløb skal dog opdeles, hvis flere mennesker, f.eks. Søskende, skiftes til at tage sig af dem.
|
Hjælpeløshed gives også, når den plejebehov har brug for at blive instrueret eller under obligatorisk tilsyn |
Fradragsomkostninger: husholdningsrelaterede tjenester
Talrige plejeomkostninger, der ikke kan bogføres under ekstraordinære byrder, kan stadig fratrækkes, fordi de betragtes som husholdningsrelaterede tjenester. Selv hvis en pårørende betaler plejeomkostningerne for den person, der har behov for pleje, kan han trække dem på denne måde. Højst 20 procent kan fratrækkes fra EUR 20.000. Så du får en refusion på 4.000 EUR.
|
Som husholdningsrelateret service kan du kun trække dine egne plejeomkostninger. Med BFH-afgørelsen af |
Tjenester, der bruges som husholdningsrelaterede tjenester, er muligvis ikke pleje- eller behandlingspleje. Det er vigtigt at sikre, at ambulant ydelse opregner omkostningerne til pleje og omkostningerne ved husholdningsrelaterede tjenester separat på fakturaen.
Husholdningstjenester inkluderer assistance med:
- tag et brusebad
- handle ind
- laver mad
- Jern
- Rengøring
Havearbejde betragtes også som en husholdningstjeneste. Hvis en såkaldt mini-jobmand bruges som husholdningshjælp, der påtager sig sådant arbejde, er 20 procent af de afholdte udgifter fradragsberettigede, op til maksimalt 510 EUR om året.
Husholdningsrelaterede tjenester såsom hjælp til shopping kan annulleres.
Tip: Der er det specielle tilfælde med "aldersrelateret pleje derhjemme". Skattereduktion i overensstemmelse med § 35a, afsnit 2, i indkomstskatteloven (EStG) tages i betragtning her, hvor en del af omkostningerne til husholdningsrelaterede tjenester eller ansættelsesforhold antages, hvis de ikke tages i betragtning på grund af en rimelig byrde. Dette udelukker ikke mennesker uden grad af pleje, så reglen gælder også for aldersrelaterede plejeomkostninger.
Husholdningsrelaterede tjenester kan også bruges på plejehjemmet. Dette gælder altid, når en uafhængig husstand drives, dvs. også i assisteret ophold. Hvis den plejebehov har sin egen lejlighed med opholds- og soveværelse, køkken og badeværelse, og driftsomkostningerne er angivet separat, kan de fratrækkes som husholdningsrelaterede tjenester.
Hvis der udføres foranstaltninger til barrierefri renovering af håndværkere, er lønnen fradragsberettiget. De materielle omkostninger er ikke fradragsberettigede. Til dette kan du dog ansøge om tilsvarende ydelser fra langtidsplejeforsikring og muligvis også et KfW-tilskud. Handelsmandsfakturaen skal nedbryde de enkelte varer og skal overføres, da skattekontoret generelt ikke overvejer kontante betalinger.
Skattelettelse for mennesker over 64 år
Der er et såkaldt aldersaflastningsbeløb for personer i alderen 64 år og derover. Dette er en skattefradrag, der gives uanset behovet for pleje. Modtagerne inkluderer alle personer, der allerede har fyldt 64 år. Beløbet er 19,2 procent af indkomsten (pr. 2018). Den højeste pensionsydelse er EUR 912. Det tages automatisk i betragtning efter fødselsdatoen ved beregning af skattebyrden.
Dog reduceres pensionen for alle dem, der stadig fylder 64 år. Det skulle være 0 procent i 2040, så ingen får gavn af det fra da af.
Nye regler til opbevaring af kvitteringer
Tidligere måtte enhver, der ønskede at fratrække vedligeholdelsesomkostningerne, indsamle og indsende alle relevante dokumenter. Dette er ikke længere nødvendigt i dag. De skal dog opbevares og indsendes senere på anmodning (forpligtelse til at opbevare kvitteringer).
Plejeomkostninger skal altid dokumenteres individuelt. Dette inkluderer følgende beviser:
- Forsikringsmeddelelser
- Meddelelser om plejeforsikring
- Meddelelser om klassificering af grad af pleje
- Bevis for demens, handicap eller psykiske sygdomme, der kræver pleje
- Fakturering af en anerkendt sygeplejetjeneste i henhold til § 89 SGB XI
- Narkotikakvitteringer
- Kvitteringer og fakturaer for plejehjælpemidler
Recepter eller farmaceutiske kvitteringer skal opbevares - der er forpligtelse til at opbevare kvitteringer.
Fradrag for plejeomkostninger: selvangivelsen
Hvis der er betalt vedligeholdelse til trængende personer, kan disse udgifter opføres som ekstraordinære udgifter i bilaget "Vedligeholdelse". På selvangivelsens forsiden er vedligeholdelsesomkostningerne opført under "Andre ekstraordinære byrder" på side 3 i linje 67 til 70. I linje 67 indtastes summen af udgifterne, gebyrtypen og det beløb, der er trukket fra det samlede beløb. Omkostningerne til husholdningsrelaterede tjenester i forbindelse med pleje eller indkvartering i et hjem er angivet i linje 68 til 70, forudsat at de falder inden for husstandsområdet og allerede er medtaget i linje 67.
Tip:Omkostningerne i linje 68 til 70 kan ikke længere bogføres fra linje 71. I disse linier er husholdningsrelaterede ansættelsesforhold, håndværkertjenester og andre tilsvarende tjenester forespurgt.
Læs her: Selvangivelse for pensionister: dette er vigtigt at bemærke
Det tilrådes at kontrollere skatteopgørelsen nøje, da skatteydernes sammenslutning anser hver femte skatteopgørelse for at være forkert. Fristen for at gøre indsigelse mod skatteopgørelsen er begrænset til fire uger. Hvis der er en yderligere betaling i skatteopgørelsen, kan betalingen kun udskydes, hvis der samtidig med indsigelsen ansøges om at udsætte gennemførelsen. Hvis der ikke er taget højde for plejeomkostninger, selvom du dybest set har ret til at fratrække dem, kan en skatterådgiver hjælpe med gennemgangen af skatteopgørelsen. Han kontrollerer, om for eksempel en eksisterende vedligeholdelsesforpligtelse ikke er taget i betragtning, eller om andre skattereducerende krav ikke er opfyldt. Under alle omstændigheder skal kvitteringerne opbevares indtil afslutningen af gennemgangen, men om muligt betydeligt længere.