Gaveskat svarer meget til arveafgift: hvis en person videregiver penge eller ejendom, opkræver skattekontoret skat på det. Læs her, hvordan du lovligt kan holde gaveafgiften lav eller endda undgå den helt.
Gaveafgiften er en af de ubehagelige overraskelser, som nogle mennesker støder på efter at have givet væk en stor sum penge eller ejendom. I lighed med arveafgift får skatkammeret også mange penge, når en levende person giver noget til en anden. Dette er for at forhindre skatteydere i at undgå arveafgift ved at videregive deres aktiver til pårørende, mens de stadig er i live.
Hvornår skal der betales gaveafgift?
Gaveafgiften er reguleret i lov om arveafgift og gaveafgift (ErbStG). Det skyldes altid, når ejerskab eller aktiver skifter hænder i løbet af deres levetid, dvs. de giver en "generøs donation" til en anden, og denne anden person er derved beriget (Afsnit 7, afsnit 1, stk. 1, ErbStG).
For eksempel, hvis nogen giver væk et stort beløb, skal der betales skat på det tilsvarende beløb minus eventuelle gældende undtagelser.
Hvornår og hvordan skal du indberette en gave til skattekontoret?
Donationen skal rapporteres til skattekontoret inden for tre måneder. Et uformelt brev med følgende oplysninger er tilstrækkeligt til dette:
- Gavens indhold inklusive dens værdi
- Navnene på giver og modtager
- Oplysninger om forholdet mellem de to
personer (fx far og søn).
En rapport til skattekontoret er ikke nødvendig, hvis donationen er certificeret af en notar eller en domstol, da det ansvarlige skattekontor i dette tilfælde vil blive informeret om donationen af disse kontorer.
Hvilket skattekontor er ansvarlig for gaveafgiften?
I overensstemmelse med § 35, § 3 i ErbStG, er skattekontoret på donorens bopæl den rette kontaktperson for gaveafgiften. Her oprettes en tilsvarende skatteopgørelse.
Hvem skal betale gaveafgiften?
I Tyskland er modtageren af gaven altid ansvarlig over for skattekontoret. Han skal angive donationen i en selvangivelse, og skatteopgørelsen sendes til ham. Men: Hvis den udførte ikke betaler afgiften, kan donoren også opfordres af skattekontoret til betaling.
Tabel: Hvor meget er gaveafgiften?
Generelt er skattesatsen for gaver 7 til 50 procent. Hvor meget gaveafgift der faktisk skal betales, kan beregnes ved hjælp af tre faktorer:
- Værdien af gaven
- Forholdet mellem giveren og modtageren og kvoter
Gaveskat: hvad er skattefritagelserne?
Der er en vis skattefri godtgørelse for hver donation. Dette afhænger af familieforholdet og definerer den gaveværdi, hvorfra skattemyndighederne opkræver skat på gaven. Jo tættere familieforholdet er, desto højere er skattefritagelsen, og jo mere værdifuld kan gaven være uden at medføre en skattebyrde.
Vigtigt at vide: Skattefritagelsen er gyldig i en periode på ti år. Efter denne tid er gået, kan der gives en donation igen, og summen kan bruges fuldt ud. Så du kan spare mange skatter.
Følgende tabel giver en oversigt over hvilke undtagelser i henhold til § 16 ErbStG gælder for hvilken grad af slægtskab, hvilken skatteklasse der tildeles i hvert enkelt tilfælde, og hvilken procentdel af gaveskat, der kan forventes.
| Grad af forhold | Skatteklasse | Tillæg | skatteprocent |
| Ægtefæller eller registrerede partnere | JEG. | 500.000 euro | 7 til 30% |
| Børn, stedbørn og adopterede børn. Også børnebørn, hvis forældre er død | JEG. | 400.000 euro | 7 til 30% |
| Børn, stedbørn og adopterede børn. Også børnebørn, hvis forældre er død | JEG. | 200.000 euro | 7 til 30% |
| Forældre og bedsteforældre | II | 20.000 euro | 15 til 43% |
| Fraskilt ægtefælle eller tidligere registreret partner, søskende | II | 20.000 euro | 15 til 43% |
| Niece nevø | II | 20.000 euro | 15 til 43% |
Forældre - svigerforældre, stedforældre, børn - svigerforældre | II | 20.000 euro | 15 til 43% |
| Ikke slægtninge | III | 20.000 euro | 30 til 50% |
Eksempel: En familie (ægtepar med to børn) ønsker at købe en ejendom. Den økonomisk meget velhavende mor til familiefaderen vil gerne støtte dette med en donation på 250.000 euro. Hvis hun giver disse penge til sin søn, behøver de ikke at blive beskattet, da summen er under skattefritagelsen på 400.000 euro. Hvis hun skulle give pengene til et af sine børnebørn, ville den gældende skattefritagelse på 200.000 euro blive overskredet. Så der skal betales gaveafgift på forskellen (50.000 euro). Det ville være endnu mere ugunstigt, hvis kvinden gav 250.000 euro til sin svigerdatter, da kun 20.000 euro er skattefri med denne grad af forhold. Så her skal hele 230.000 euro beskattes på skattekontoret.
Hvilken procentdel af gaveafgiften opkræves?
Procentdelen fra tabellen vist ovenfor, der faktisk opkræves på gaveafgiften, afhænger af hvor meget fritagelsen overskrides. Forskellen betragtes som nettoværdien af de modtagne aktiver eller i ErbStG "værdien af den skattepligtige erhvervelse" og skal beskattes i overensstemmelse hermed.
Følgende tabel viser, hvilken procentdel der er anvendt ved hvilket donationsbeløb i henhold til § 19 ErbStG:
|
Værdien af den | Den procentdel, der skal anvendes i den tilsvarende skatteklasse | ||
| JEG. | II | III | |
| 75.000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euro | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 euro | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 euro | 27% | 40% | 50% |
| Over 26 millioner euro | 30% | 43% | 50% |
Beregn gaveafgift: eksempler
Følgende eksempel viser, hvordan gaveafgiften skal beregnes:
En kvinde giver sin søn en ejendom til en værdi af 700.000 euro. På grund af forholdet (mor / søn) gælder skatteklasse I og dermed en undtagelse på 500.000 euro. Som en del af gaveafgiften forbliver en skattepligtig nettoværdi på EUR 200.000. Der opkræves 7 procent gaveafgift på dette. Derfor skal der betales 14.000 euro i gaveafgift til skattekontoret.
Hvis kvinden i stedet havde givet ejendommen til sin niece, ville skatteklasse II have været gældende og en markant lavere godtgørelse på kun 20.000 euro. Den skattepligtige nettoværdi ville derefter have været 680.000 euro og gaveafgiften (30 procent) ville have været 204.000 euro.
Vigtigt at vide: Hvis nogen giver en dyre ejendom til deres livspartner, opkræves der ingen gaveafgift uanset ejendommens værdi, hvis livspartneren selv bruger ejendommen (afsnit 13, afsnit 4a, ErbStG). Der er ingen minimumsperiode for brug.
Hvis ejendommen derimod gives til deres egne børn og bruges af dem, skal de betale gaveafgift, hvis skattefritagelsen overskrides. I alle tilfælde gælder dog følgende: Hvis ejendommen lejes, er 10 procent af ejendommens markedsværdi skattefri (afsnit 13d, afsnit 1, ErbStG).
Hvad er husstandsgodtgørelsen?
Ud over de generelle undtagelser, der er anført i tabellen, er der en anden, der kan reducere skattebyrden i tilfælde af en gave: godtgørelse til husholdningsindhold (afsnit 13, afsnit 1, ErbStG).
For eksempel, hvis et hus gives væk som en gave, er husholdningsartiklerne i det normalt inkluderet. For dette er der en fritagelse på 41.000 euro (for skatteklasse I, 12.000 euro for skatteklasse II og III). For andre bevægelige genstande såsom smykker eller kunstværker kan der skaffes en skattefri donation på yderligere 12.000 euro i skatteklasse I. I skatteklasser II og III inkluderer disse allerede et fast beløb på 12.000 euro for andre løsøre.
Gaveskat: hvad er værdien af en ejendom?
Hvis en ejendom opgives, skal dens værdi først bestemmes for at beregne den skyldige gaveafgift. Det, der er vigtigt for skattekontoret, er markedsværdien af en ejendom. Læs her, hvordan dette bestemmes.
Hvordan kan du lovligt omgå gaveafgiften?
De, der planlægger tidligt og udtømmer alle muligheder, har en god chance for at betale mindre eller ingen gaveafgift til skattekontoret. Disse juridiske måder er mulige:
- Donation i rater (ti års mellemrum)
De skattefritagelser, der er anført i tabellen ovenfor, gælder i en periode på ti år. Konkret betyder det, at de kan udnyttes fuldt ud hvert tiende år. Hvis en onkel for eksempel vil give sin nevø 40.000 euro, er det fornuftigt at opdele gaven i to beløb på 20.000 euro hver og give pengene ikke mindre end ti års mellemrum. - Egen brug af ejendom
Hvis en ejendom gives af en ægtefælle eller partner til den anden og bruges af modtageren selv, forfalder der ingen gaveafgift uanset ejendommens værdi. - Kædedonation
En donation behøver ikke altid at ske direkte. Af skattemæssige årsager er den såkaldte kædegave ofte den bedste løsning. For eksempel, hvis en bedstemor ønsker at give et af sine børnebørn en ejendom til en værdi af 400.000 euro, vil skattefritagelsen på 200.000 euro blive overskredet med 200.000 euro, og der skal betales 7% (14.000 euro) gaveafgift. Men hvis bedstemor giver ejendommen til sit barn (mor eller far til hendes barnebarn), gælder en godtgørelse på 400.000 euro. Ejendommen kunne gives væk uden gaveafgift. Denne person kan derefter give ejendommen til deres barn og bruge summen af 400.000 euro igen. Ejendommen videregives fra bedstemor til barnebarnet via sit barn, helt skattefrit. - Udnyttelse af muligheder
Større gaver er almindelige ved visse lejligheder og lejligheder. Dette tager også højde for arveafgiftsloven og gaveafgiftsloven og opkræver ikke nogen gaveafgift i disse tilfælde. Anerkendte muligheder er f.eks. B. Bryllupper, fødselsdage, gymnasiumseksamen, eksamener og jubilæer. Større værdier kan også gives her. Det er kun vigtigt, at disse er i en passende andel af donorens samlede aktiver. - Ægteskab / adoption
Hvis den ene partner ønsker at give den anden z. Hvis du f.eks. Giver en ejendom i gave, ville det betyde for ugifte personer eller et uregistreret civilt partnerskab, at kun en godtgørelse på 20.000 euro gælder. Ved at gifte sig eller registrere et civilt partnerskab ville forholdet ændre sig, og beløbet ville stige til 500.000 euro.
I tilfælde, hvor der ikke er noget partnerskab, men en anden forbindelse, kan adoption også give en mulighed for at spare på gaveafgift. Det ville hæve skattefritagelsen betydeligt: den ville stige fra 20.000 euro til 400.000 euro.
