De, der arbejder på hjemmekontoret, kan trække udgifterne til undersøgelsen som forretningsomkostninger eller reklameomkostninger fra skat. Dette er dog knyttet til visse betingelser. Du kan finde ud af her, hvordan du kan drage fordel af din selvangivelse, og hvordan du kan adskille dit kontor.
At arbejde hjemmefra er et stort emne for mange i øjeblikket. Imidlertid kan ikke alle adskille deres hjemmekontor. Kun hvis visse betingelser er opfyldt, er det muligt at angive kontoret i selvangivelsen for at reducere skattebyrden og spare et par euro. Så det er værd at kende det grundlæggende og også nogle juridiske tricks.
Hvem kan igangsætte en undersøgelse?
I princippet fratrækkes udgifter, der er afholdt ved arbejde derhjemme, ikke skat. Der er dog undtagelser for to grupper af mennesker, der kan trække udgifterne til et hjemmekontor. Disse er:
- Mennesker, der ikke har et job til operationelt eller professionelt arbejde.
- Mennesker, for hvem undersøgelsen er fokus for deres professionelle aktivitet.
Den første gruppe inkluderer primært lærere. De har ikke deres eget arbejdsområde i skolen, så mange opgaver skal udføres hjemmefra. Men også skovbrugere og salgsrepræsentanter nævnes ofte eksempler på medarbejdere, der kan adskille et hjemmekontor. Fordi selv disse mennesker normalt ikke opretter en individuel arbejdsstation i det beskæftigende firma, som de kan få adgang til i normal arbejdstid og udføre kontorarbejde der. Papirarbejde skal derfor udføres på hjemmekontoret. Enhver, der udfører en sådan aktivitet, skal have arbejdsgiveren til at bekræfte manglen på et individuelt job for at kunne bevise fakta over for skattekontoret.
Den anden gruppe mennesker er normalt selvstændige, der ikke har nogen arbejdsgiver og derfor ikke noget job i en virksomhed. De inkluderer f.eks. Freelance journalister samt kunstnere og forfattere.
I disse to tilfælde kan udgifterne til undersøgelsen angives som forretningsomkostninger eller som forretningsomkostninger i selvangivelsen, hvilket reducerer skattebyrden, og i sidste ende forbliver lidt flere penge i tegnebogen.
Kun bestemte grupper af mennesker kan trække en undersøgelse fra skat. Dette inkluderer f.eks. Lærere eller selvstændige.
Vigtigt: Hvis der er indgået en aftale med en medarbejder om at arbejde en eller flere dage om ugen på hjemmekontoret, selvom en arbejdsplads er tilgængelig for ham i virksomheden, kan han ikke trække udgifterne til undersøgelsen som forretningsudgifter. Dette er den føderale finanspolitiske domstols dom (Az. R 40/12).
Situationen er anderledes, hvis der er etableret såkaldte "poolarbejdspladser" i en virksomhed, dvs. arbejdspladser, der er egnede til de involverede aktiviteter, men ikke er tilgængelige i tilstrækkeligt antal. Hvis der kun er fem sådanne arbejdspladser til rådighed for ti medarbejdere, ifølge en afgørelse truffet af den føderale finanspolitiske domstol, kan de berørte medarbejdere trække udgifterne til et hjemmekontor (Az. R 37/13).
Hvor meget kan jeg trække udgifterne til undersøgelsen?
Det beløb, hvortil omkostningerne til et hjemmekontor kan trækkes, afhænger af den gruppe mennesker, skatteyderne tilhører.
- Selvstændige kan kræve det fulde beløb for omkostningerne, der opstår fra arbejdspladsen på skattekontoret.
- Hvis du derimod er ansat, men ikke har et fast job hos din arbejdsgiver, kan du trække udgifterne til kontoret i din selvangivelse som indkomstrelaterede udgifter, men kun op til maksimalt 1.250 euro. Dette kaldes "begrænset fradrag".
Selvstændige kan kræve det fulde beløb for omkostningerne, der opstår fra arbejdspladsen på skattekontoret.
Brug af undersøgelsen af flere personer
Det er interessant at vide, at det maksimale beløb for ansatte er personligt og ikke objektrelateret (dom afsagt af Federal Fiscal Court, Az. VI R 53/12 og Az. VI R 86/13). Dette betyder, at enhver person, der bruger hjemmekontoret, har ret til at kræve disse 1.250 euro til skatteformål, forudsat at de omkostninger, som hver person bærer, når dette beløb, og alle personer opfylder kravene til modregning af en undersøgelse. Dette gælder både hvis studiet ligger i en lejeejendom, og hvis lokalet tilhører det ejerbolig.
Samtidig betyder den personlige henvisning imidlertid også, at der kun kan indstilles 1.250 euro, selvom en person bruger to kontorer (f.eks. I tilfælde af dobbelt husholdning i forskellige byer).
Hvordan skal undersøgelsen se ud?
Undersøgelsen i dit eget hjem skal møbleres i overensstemmelse hermed for at være fradragsberettiget.
For at kontoret kan trækkes fra skat som forretningsomkostninger eller forretningsomkostninger, skal visse krav ikke kun overholdes med hensyn til skatteyderens aktivitet, men også med hensyn til rummet.
Undersøgelsen skal være et rum ", hvis placering, funktion og udstyr er integreret i skatteyderens hjemmemarked, primært brugt til intellektuelt, skriftligt, administrativt eller organisatorisk arbejde og udelukkende eller næsten udelukkende til operationelle og / eller professionelle formål bliver brugt Underordnet privat delt brug (mindre end 10 procent) er harmløs. "(Federal Ministry of Finance, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 of 6.10.17)
Professionel brug af undersøgelsen
Det er derfor vigtigt, at undersøgelsen rent faktisk bruges til professionelle formål. På den ene side kan dette være praktiske aktiviteter (skrivning af tekster, skabelse af kunst, …), men også intellektuelle eller organisatoriske aktiviteter. Disse aktiviteter bør på ingen måde udgøre mindre end 90 procent af den fulde brug af undersøgelsen - for hvis den anvendes mere end 10 procent privat, fortabes muligheden for at fratrække den fra skatten ifølge en afgørelse truffet af Federal Fiscal Court (Az. GrS 1/14).
Undersøgelsen skal også være fokus for professionel aktivitet. Dette er tilfældet, hvis det er her, fokus for alle aktiviteter, der udføres inden for erhvervets sammenhæng, ligger. Tiden brugt i undersøgelsen er en indikation af dette, men undersøgelsen kan også være i fokus, hvis der f.eks. Bruges mere tid i marken, men størstedelen af kvaliteten og indholdet sker hjemme.
Derfor skal du oprette studiet ergonomisk som et kontor i en virksomhed. En freelance journalist bør derfor kunne vise en skrivebordsstation, hvor en freelance kunstner naturligvis også kan oprette og adskille et studie. I begge tilfælde kunne et lager- eller kælderrum ikke trækkes fra skat.
Undersøgelsens indenlandske forbindelse
Hvis hjemmekontoret skal være fradragsberettiget, skal dets placering også være passende. For at blive anerkendt af skattekontoret skal det være i direkte kontakt med beboelsesområdet. Dette betyder, at det hører til den private lejlighed eller hus. Det betyder ikke noget, om det ligger direkte ved siden af de andre stuer på samme etage eller på loftet eller kælderen. Den eneste afgørende faktor er den umiddelbare nærhed til de private lokaler.
Det er også vigtigt, at undersøgelsen er et lukket rum. Dette betyder, at det skal være klart adskilt fra de andre private rum. Et kontor i stuen, der kun består af en computer og et bord, er ikke nok til at bruge dette område som en undersøgelse (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federal Ministry of Finance, brev dateret 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Et andet vigtigt punkt, der ofte overses, er at resten af lejligheden eller huset skal være stor nok til at bo i. Hvis undersøgelsen er så stor, at privatlivet skulle finde sted i et usædvanligt lille rum, kan det betyde, at undersøgelsen ikke anerkendes af skattekontoret.
Et lille stuebord med en computer er ikke lovligt anerkendt som en undersøgelse.
Hvad er de fradragsberettigede omkostninger for undersøgelsen?
Der er meget forskellige omkostninger ved brugen af undersøgelsen, hvoraf nogle kan trækkes fuldt ud og i nogle tilfælde kun delvist.
Hvilke omkostninger til undersøgelsen kan trækkes proportionalt?
- Afskrivning på husleje / bygning
- varmeudgifter
- elektricitet
- til boligejerskab: gældsrenter på lån
- hvis relevant, ejendomsskat
- Husejereforsikring
- Juridisk beskyttelsesforsikring for boligejerskab
- Vand- og spildevandsomkostninger
- Rengøringsomkostninger
- Omkostninger til indsamling af affald
- skorstensfejeren
- hvis det er relevant, medlemskontingent for lejerne eller hus- og grundejerforeningen
- muligvis forkert reservation
- Husforsikring
- Renoveringsomkostninger til gang og trappeopgang
De omkostninger til undersøgelsen, der kun kan trækkes delvis som forretningsomkostninger eller driftsomkostninger, skal fastsættes i forhold til de samlede omkostninger til boligarealet. Det betyder, at arbejdsrummet tegner sig for den andel af udgifter, der svarer til antallet af kvadratmeter i undersøgelsen. Hvis alle stuer samlet har et areal på 100 kvadratmeter, og hvis undersøgelsen har 15 kvadratmeter, kan 15 procent af de samlede omkostninger for lejligheden
fratrækkes.
Hvilke omkostninger til undersøgelsen kan trækkes fuldt ud?
- Udstyr såsom møbler (hylde, skrivebord, kontorstol, arkivskabe, rullebeholdere), gardiner, lamper, gulvbelægninger
- Renoveringsomkostninger
Hvis studiet skal dekoreres med dyre billeder eller skulpturer, er det alle frit. Disse luksusartikler er dog ikke fradragsberettigede.
Bemærk også, at dekorative genstande som skulpturer eller malerier på hjemmekontoret ikke kan trækkes fra skat.
Deponer arbejdsudstyr uafhængigt af undersøgelsen
En anden måde at spare skat på er at fratrække arbejdsudstyr fra skat, fordi dette er muligt, selvom kontoret ikke er anerkendt af skattekontoret.
Arbejdsudstyret skal naturligvis bruges til professionelle formål (typiske eksempler er en forretningssmartphone, printer eller bærbar computer). Om det er i undersøgelsen eller ej er irrelevant. Køb op til en værdi af 800 euro netto (952 euro brutto) kan trækkes straks som såkaldte aktiver med lav værdi. Hvis købsprisen er højere, skal udstyret imidlertid afskrives over den brugstid, der er angivet i afskrivningstabellen.
Afskedige kontoret: særlige sager
I nogle særlige tilfælde skal særlige regler overholdes med hensyn til undersøgelsen. Det er dog værd at kende alle reglerne, for på denne måde kan skattebyrden reduceres yderligere.
1. Undersøg efter indkomst fra flere typer indkomst
Det sker undertiden, at en undersøgelse bruges på den ene side til selvstændig virksomhed og på den anden side til arbejde som medarbejder. I dette særlige tilfælde er det vigtigt at fordele omkostningerne til undersøgelsen i overensstemmelse hermed på de forskellige aktiviteter. I alt forbliver dog det maksimale beløb på 1.250 euro, der kan anvendes, i dette tilfælde, hvis selvstændige arbejder på kontoret har en tidsskala, der medfører disse omkostninger. Det tilrådes derfor hurtigst muligt at dokumentere den tid, der kræves for de forskellige aktiviteter, for om nødvendigt at kunne fremlægge bevis for skattekontoret (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 52/13).
2. Studer trods praksislokaler
Praksislokaler er nødvendige i nogle erhverv. Dette betyder imidlertid ikke altid, at den selvstændige også har et rum, hvor fortroligt arbejde kan udføres, hvis det er nødvendigt. Hvis der kræves et ekstra hjemmekontor til dette, kan dette kræves i selvangivelsen (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Undersøgelse for pensionister
Enhver, der er pensionist, men fortsætter med at arbejde hjemmefra, kan i mange tilfælde trække udgifterne til et hjemmekontor fra skat, da det derefter repræsenterer fokus for den professionelle aktivitet (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Undersøgelse under forældreorlov
Og omkostningerne til en undersøgelse kan også trækkes fra skat under forældreorloven. Forudsætningen her er dog, at rummet påviseligt bruges til aktiviteter, der er tilstrækkeligt konkrete til at være relateret til fremtidig indkomst. Dette er f.eks. Tilfældet, hvis der gøres en indsats i løbet af den professionelle pause for at lette genindtræden eller for at holde medarbejderen opdateret i sin branche (Federal Fiscal Court, Az. VI R 137/99 og Federal Ministry of Finance, brev dateret 6. oktober 2017 ).
5. Undersøgelse for vagttjeneste
Sidst men ikke mindst kan medarbejdere i standby også trække udgifterne til en undersøgelse, hvis de f.eks. Skal være tilgængelige i weekenden og ikke kan bruge en arbejdsstation på kontoret i disse hverdage (FG München, Az. 15 K 439/15).