En boligtilskudskonto kommer altid i spil, når den såkaldte Wohn-Riester bruges. Vi fortæller dig her, hvordan dette fungerer, hvad efterfølgende beskatning er, og hvordan du kan finde den bedste løsning til at betale din skattegæld.
Staten støtter mennesker, der tidligt tænker på pension, med skattelettelser og godtgørelser. Et af de særlige træk ved den såkaldte Riester-pension er, at den altid beskattes nedstrøms. Det samme gælder Wohn-Riestern, boligbesparelser med statsfinansiering. Dette betyder, at statstilskuddene til alderdomsforsyning oprindeligt er skattefrie, og at skatten skal betales senere, nemlig på pensionstidspunktet.
Da den individuelle skattesats undertiden er lavere i pensionsalderen end på tidspunktet for lønnet beskæftigelse, kan den efterfølgende beskatning være enormt værd og gøre køb af en ejendom mere overkommelig end med almindelige besparelser i bygningssamfundet.
Hvorfor er der en boligtilskudskonto?
I tilfælde af Wohn-Riester støtter staten erhvervelsen af ejerboliger gennem kvoter. I modsætning til andre Riester-foranstaltninger udbetales der ikke yderligere Riester-pension her i alderdommen, som kan beskattes i overensstemmelse hermed. I stedet købes fast ejendom inden pension. For at være i stand til at beregne skatteforpligtelsen som følge af tilskuddet er der boligtilskudskontoen.
Hvad er boligtilskudskontoen?
Boligtilskudskontoen er en fiktiv konto, der oprettes som en del af Wohn-Riestern. Alle de finansierede beløb (i øjeblikket maksimalt 2.100 euro om året) dokumenteres og registreres på det. Indtil pension begynder, betales renter af de beløb, der er registreret med 2% om året. Denne interesse tjener til at kompensere for det faktum, at den boligejendom, der er erhvervet ved hjælp af tilskuddet, allerede er beboet af modtageren, og modtageren drager fordel af den til tider betydelige værdistigning. Beløbet på boligtilskudskontoen, der stiger år efter år, repræsenterer derefter den skattepligtige kredit ved pensioneringens start.
Hvornår er beskatningen for Wohn-Riestern?
Som allerede nævnt foregår beskatningen af boligen Riestern nedstrøms. Dette betyder, at skatter kun skal betales, når modtageren når pensionsalderen (i øjeblikket 67 år).
Med hensyn til beskatning kan du vælge mellem engangsbeskatning eller det reducerede beløb.
Boligtilskudskonto: engangsbeskatning eller nedsættelsesbeløb?
Afhængigt af størrelsen på den anden indkomst og også de personlige forhold, når modtageren går på pension, afgøres det, om og i hvilket beløb skat skal betales.
Den fiktive kreditsaldo på boligtilskudskontoen kan derefter efterfølgende beskattes på to forskellige måder:
1. Engangsbeskatning
2. Nedsættelsesbeløb
Hvad er engangsbeskatning?
Med engangsbeskatning betaler modtageren skatteforpligtelsen fuldt ud i en betaling. Fordelen ved denne variant er, at kun 70 procent af den akkumulerede sum er skattepligtig. De resterende 30 procent forbliver skattefrie. Ulempen er dog, at engangsbetalingen kan føre til en stigning i skattesatsen, som i nogle tilfælde hurtigt kan udslette 30 procent rabat.
Hvad er nedsættelsesbeløbet?
Alternativt er nedstrømsbeskatning også mulig via det såkaldte reduktionsbeløb. Med denne variant betales skatteforpligtelsen ikke i et beløb, men over en længere periode. Denne periode begynder med pensioneringens start og slutter med modtagerens 85-årsdag.
I begyndelsen af pensionen divideres det beløb, der er angivet på boligtilskudskontoen, med antallet af år, indtil modtageren når 85 år. (Fra pensionering i en alder af 67 år er dette i øjeblikket 18 år.) Det resulterende beløb føjes til den årlige skattepligtige indkomst og beskattes korrekt.
Hvilken beskatning er bedre?
Der er ikke noget generelt svar på, hvilken af de to varianter der er billigere i individuelle tilfælde. Den afgørende faktor her er, hvor høj den regelmæssige årlige indkomst er, som størrelsen på boligtilskudskontoen tilføjes. Den individuelle skattesats spiller også en rolle. En skatterådgiver bør bestemt konsulteres her for at sikre, at engangsbeskatningen på trods af 30 procent nedsættelse af det skattepligtige beløb ikke fører til en højere skattebyrde end tilbagebetaling af skatten, der skal betales op til 85 år.
Boligtilskudskonto: Eksempel på beskatning af tilskud
Som et eksempel på beskatning af tilskuddet skal her antages en ejendom med en markedsværdi på 500.000 euro. Modtageren er 35 år, har 150.000 EUR i egenkapital og skal derfor finansiere 350.000 EUR.
Under forudsætning af en effektiv årlig rente på 1,8% og en månedlig rente på 1.740 euro vil ejendommen blive afbetalt inden for 20 år.
Hvert år skal støttemodtageren rejse 20.880 euro til tilbagebetalingsraterne. Disse finansieres med 2.100 euro årligt. Disse 2.100 euro registreres på boligtilskudskontoen om året og bærer renter på 2% årligt.
Hvis dette beløb modtages på den fiktive konto over en periode på 20 år, tilføjes det akkumulerede beløb der op til 42.000 euro med en årlig rente på 2% til 51.577 euro.
Når finansieringen udløber, er modtageren 55 år gammel. Indtil pensionsalderen er nået om tolv år, vil beløbet på boligtilskudskontoen fortsat tjene renter på 2% årligt. Efter i alt 32 år er gået, er der samlet akkumuleret 65.412 euro der. Hvis dette beløb tilbagebetales med en engangsbetaling, ville kun 70% af det, dvs. 45.788 euro, være skattepligtigt.
Men hvis det akkumulerede beløb skal betales jævnt med personens 85-års fødselsdag, er resultatet en fiktiv månedlig pension på 303 euro (65.412 euro / 18 år / 12 måneder), som skal beskattes efter den individuelle skattesats.
