Med en rejsegodtgørelse kan en arbejdsgiver give sin medarbejder yderligere økonomisk støtte. Læs her, hvordan begge sider har gavn, hvordan du beregner beløbet og dine udgifter og flere tip.
Hvad er rejsetillægget?
Arbejdsgiveren betaler frivilligt en rejsegodtgørelse for den daglige rejse mellem hjem og arbejdssted. Derudover skal han kun betale den 15 procent lønskat, der opkræves af rejsegodtgørelsen. Tilskuddet må ikke overstige det beløb, som medarbejderen kunne kræve som indtægtsrelaterede udgifter, hvis han ikke modtog tilskuddet. Derudover er rejsegodtgørelsen ikke et gebyr, der er underlagt social forsikring, så der betales ingen socialsikringsbidrag på den.
Forveks ikke rejsegodtgørelsen med pendeltillægget. Dette er nemlig en skattestøtte for medarbejdere, der pendler til arbejde. Hver medarbejder kan trække en fast sats på 30 cent per kilometer for rejsen mellem hjem og arbejde i selvangivelsen.
Beregn rejsegodtgørelse
Hvor meget er rejsetillægget?
Som med pendeltillægget kan arbejdsgiveren godtgøre medarbejderen med en fast sats på 30 cent per kilometer og arbejdsdag. Pendlerens faste sats vil stige til 35 cent fra 2021 og fremefter fra den 21. kilometer. Foranstaltningen er begrænset til 2026.
Hvordan beskattes en rejsegodtgørelse?
Arbejdsgiveren skal betale lønskat på 15 procent af rejsegodtgørelsen. Derudover er der også et solidaritetstillæg og i givet fald kirkeskat. Der skal dog ikke betales socialsikringsbidrag. Medarbejderen skal normalt ikke længere betale skat, fordi rejsetillægget ikke er underlagt skattefremgang. Arbejdsgiveren kan dog overføre lønningsskatten på 15 procent til medarbejderen. Skattefri rejsegodtgørelse er kun tilgængelig i tre tilfælde: til kollektiv transport, dobbelt husholdning eller eksternt arbejde.
Rejsegodtgørelsens virkninger på pendeltillægget og den skattefrie godtgørelse
Enhver medarbejder har ret til pendeltillæg - uanset længden af sin pendling. Men hvis du modtager en rejsegodtgørelse fra din arbejdsgiver (for eksempel en årlig billet til lokal offentlig transport), der enten er skattefri eller beskattes med en fast sats af din arbejdsgiver, skal du udligne denne fordel med det skattefrie beløb på 30 cent pr. Kørt kilometer. Hvis dine rejseudgifter overstiger arbejdsgivers tilskud, kan du kræve resten af skatteformål. I dette tilfælde reduceres den maksimale grænse på 4.500 euro om året imidlertid også med rejsetillægget.
Sådan beregnes rejsegodtgørelsen
Følgende formel gælder for beregningen af rejsetillægget:
arbejdsdage pr. Måned x kilometer envejsrejse x 0,30 euro = rejsetillæg
Casestudie: Fru Mustermann kører 30 kilometer til arbejde og 30 kilometer tilbage i bil 20 dage om måneden. Hun modtager en rejsetillæg på 30 cent pr. Kilometer. Dette resulterer i følgende beregning:
20 arbejdsdage x 30 km x 0,30 euro = 180 euro.
Fru Mustermann modtager en rejsetillæg på 180 euro pr. Måned. Det udgør op til 2.160 euro om året.
Beregn arbejdsgiverens gebyrer for rejsegodtgørelsen
Dette er de skatter, som medarbejderen skal betale for en rejsetillæg på 180 euro:
- Indkomstskat (15 procent) = 27 euro
- Solidaritetstillæg (5,5 procent af 27 euro) = 1,48 euro
- Kirkeskat (8 procent afhængigt af forbundsstaten på 27 euro) = 2,16 euro
Fru Mustermanns arbejdsgiver skal betale 30,64 euro i skat pr. Måned.
Tips til beregning af rejsetillægget
- Ved beregning af rejsegodtgørelse tæller kun de faktiske arbejdsdage. Dage, hvor man ikke var til stede på grund af sygdom eller ferie, er muligvis ikke inkluderet i beregningen.
- I princippet vælges den korteste rute til arbejdsstedet til beregningen (se nedenfor).
Rejsegodtgørelse for praktikanter
En rejsegodtgørelse kan også give yderligere støtte til praktikanter. Det er en måde for arbejdsgiveren at være mere attraktiv for potentielle kunder.
Rejsegodtgørelse for mini-jobbers
Mini-jobbers må ikke tjene mere end 450 euro om måneden i gennemsnit. Der skal ikke betales skat eller sociale bidrag for dette. Der er derfor ikke mulighed for en normal lønstigning uden, at ikke-lønomkostningerne stiger uforholdsmæssigt. Rejtegodtgørelse eller andre tjenester såsom kuponer eller børnepasning er dog også mulige i dette tilfælde - beregningen svarer til eksemplet vist ovenfor.
Overvejelse af mere bekvemme ruter i rejsetillægget
Normalt skal den korteste afstand til arbejdspladsen angives til beregningen. Undtagelser er mulige, hvis en anden rute “naturligvis er mere bekvem og bruges regelmæssigt” (afsnit 9, stk. 1, nr. 4, sætning 4 EStG).
For at en rute skal klassificeres som "mere bekvemt", skal du f.eks. Spare meget tid. Rejsetidbesparelsen skal være mindst 10 procent af den rejsetid, der kræves for den korteste forbindelse. Andre årsager kan være bedre veje, færre trafiklys, færre gennemgange og mindre trafik.
”Naturligvis” betyder, at fordelene er så klare, at en upartisk, forståelig vejbruger ville have brugt denne rute under de givne trafikforhold.
Den korteste rute bruges faktisk til rejsetillægget - men det er ikke altid den billigste. Derefter, for eksempel, hvad der tæller er den rute, de har brug for mindst 10 procent kortere tid.
Fordele ved rejsegodtgørelse for arbejdsgivere og ansatte
|
Fordele for arbejdsgivere |
Fordele for medarbejderne |
|---|---|
|
Arbejdsgiveren skal betale skat, men |
Arbejdsgiveren betaler normalt lønningsskatten på 15 procent . |
|
En rejsetillæg kan være |
For elever og mini-jobbere er det en |
|
Rejsegodtgørelsen er ikke underlagt nogen skattemæssig |
|
|
Hvis arbejdsgiveren ikke |
Alternativer til rejsetillægget
En anden måde at støtte medarbejderne på er fx brændstof- eller benzinkuponer. I modsætning til rejsetillægget er dette en naturalytelse og ikke en kontant løn, så arbejdsgiveren ikke behøver at betale skat eller social sikring. Den øvre grænse er dog 44 euro pr. Måned.
Med hvilke transportformer er rejsegodtgørelse mulig?
Arbejdsgiveren kan også give rejsegodtgørelse til offentlig transport. Siden 1. januar 2019 blev skattefritagelsen for offentlig transport, der var gyldig indtil 2003, genindført. Så denne rejsegodtgørelse vil være fri for indkomstskat i fremtiden. Regelmæssig trafik foretrækkes. Lufttransport og taxaer er ekskluderet. Det er håbet, at skattelettelsen vil gøre flere mennesker opmærksomme på offentlig transport og dermed beskytte miljøet på lang sigt.