Der har eksisteret pensionsbeskatning i Tyskland siden 2005. Ikke desto mindre rejser den stadig mange spørgsmål: Hvor høj er pensionstillægget? Hvad kan pensionister trække fra skat? Og hvem skal alligevel indgive en selvangivelse? Alle oplysninger om emnet for pensionsbeskatning kan findes her.
Hvad er pensionsbeskatning?
Den 1. januar 2005 trådte den såkaldte lov om alderdomsindkomst (AltEinkG) i kraft i Tyskland. Siden da har princippet om nedstrømsbeskatning været anvendt. Det betyder, at de beløb, der er brugt på pensionshensættelser i arbejdslivet, i stigende grad er skattefrie. Til gengæld beskattes pensionerne dog.
Det, der i første omgang lyder negativt, er normalt en fordel, da udgifterne til aldershensyn reducerer skattebyrden i arbejdstiden. Dette gør pension lettere. Senere, når den efterfølgende beskatning forfalder, er indkomsten normalt lavere, og derfor er skatteafgifterne på pensionen også lavere. Beskatningen skifter således fra beskæftigelsesfasen med en højere skattesats til pensionsindkomst med en lavere skattesats.
Hvem er berørt af pensionsbeskatning?
Pensionsbeskatning påvirker ikke alle i pension. Pensionister er kun skattepligtige, hvis indkomsten (fra pension og muligvis også fra yderligere indkomst) overstiger en vis grundfradrag. Beløbet for denne grundydelse justeres årligt. Hvis indkomsten er lavere, er de skattefri.
Enhver, der har betalt pensionsbidrag med det gennemsnitlige beløb til den lovpligtige pensionsforsikring i løbet af deres arbejdstid og ikke kan vise nogen yderligere indkomst ved pensionering (f.eks. Fra en leje), har derfor sandsynligvis kun indkomst, der ligger inden for denne grundlæggende skattefradrag. Hvis dette er tilfældet, skal der ikke betales skat ved pension.
Så snart indkomsten fra pension og forskellige supplerende indkomster overstiger en vis grundfradrag, er pensionister skattepligtige.
Hvor høj er grundfradraget for pensionsbeskatning?
I 2019 er den grundlæggende skattefrie godtgørelse 9.168 euro for singler og 18.336 euro for gifte personer med en fælles vurdering. I 2020 øges det til henholdsvis 9.408 euro og 18.816 euro.
I øvrigt finder skattekontoret automatisk ud af, om den grundlæggende skattefrie godtgørelse overskrides: den lovpligtige pensionsforsikring og også de institutioner, der kan give yderligere fordele, er forpligtet til at indberette de beløb, der er betalt til skattekontoret i overensstemmelse med § 22a i indkomstskatteloven. Der kontrolleres det derefter, om en pensionist er skattepligtig eller ej.
Hvilken indkomst skal beskattes?
Der skal ikke kun betales pensionsskat af de ydelser, der er trukket fra den lovpligtige pensionsforsikring. Enhver, der har overvejet pension med Riester-pension eller Rürup-pension, skal også betale skat af disse pensioner. Det samme gælder for betalinger fra professionelle pensionsinstitutioner eller landbrugspensionsfonden.
Andre indtægter, såsom indkomst fra leje eller leasing, fra sekundær beskæftigelse, investeringsindkomst eller lignende, er også skattepligtige.
Hvor meget procent skal beskattes?
Hvor stor den del af pensionen, der skal beskattes, afhænger af pensioneringsåret. Jo senere det sker, jo højere er skattebyrden, fordi den skattepligtige del af indtjeningen gradvist øges.
Udgangspunktet for niveauerne for pensionsbeskatning blev fastsat i 2005. Fra dette tidspunkt stiger den del af den skattepligtige pension årligt med to procent indtil 2020. Fra da af fortsætter den i trin på en procent, så den fulde pension er skattepligtig fra 2040.
Hvad er fritagelsen for pensionsbeskatning?
Den vigtigste faktor til beregning af skattebyrden er den personlige pension. Den angiver, hvilken del af pensionen, der forbliver skattefri. Beløbet for den personlige pensionsfritagelse er baseret på pensioneringsåret. Den første fulde årlige bruttopension er vigtig her. Enhver, der går på pension i juli 2019, beregner fritagelsen for den første årlige bruttopension i 2020.
For årlige bruttopensioner udbetalt i 2019 er pensionsfritagelsen 22 procent. En enkelt person, der f.eks. Modtager en pension på 15.000 euro, bruger en fritagelse på 3.300 euro om året.
Vigtigt: Denne værdi er gyldig hele livet, fremtidige pensionsforhøjelser har ingen indflydelse på den personlige pensionsfradrag. Den gradvise sænkning af pensionsydelsen er heller ikke længere nødvendig for alle dem, der allerede er gået på pension.
Eksempel: Mr. Meier går på pension i juli 2019. Hans skattefrie beløb bestemmes af den første fulde årlige bruttopension, dvs. 2020: 20 procent. Hans årlige bruttopension fra den lovpligtige pensionsforsikring vil være 18.000 euro i 2020. Hans pensionsfritagelse svarer til 20 procent heraf, dvs. 3.600 euro.
I juli 2025 modtager Mr. Meier en pensionsforhøjelse. Han modtager nu en pension på 18.360 EUR årligt. Hans pensionsfritagelse forbliver uændret og beløber sig stadig til 3.600 euro. Han skal betale skat af sin pension 14.760 euro.
Sådan beskattes den lovpligtige pension
I dette eksempel beskattes et ægtepar med en pension på 2.600 € pr. Måned, vurderet sammen med lovpligtig sundhedsforsikring, som følger:
| Start af pension i 2016 | Start af pensionering i 2021 | Pensionen starter i 2026 | |
|---|---|---|---|
Årlig bruttopension | 31.200 euro | 31.200 euro | 31.200 euro |
- Pensionstillæg |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euro |
|
= skatterelevant indkomst |
22.464 euro |
25.272 euro | 26.832 euro |
- Pensionsudgifter | - 3.354 euro | - 3.354 euro | - 3.354 euro |
- faste omkostninger til reklame | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Fast sats for særlige udgifter | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= skattepligtig indkomst | 18.834 euro | 21.642 euro | 23.202 euro |
årlig skattebyrde |
224 euro |
700 euro |
1.004 euro |
Beregningseksemplet antager, at de samme grundfradrag, faste beløb og bidrag til lovpligtig sundhedsforsikring og langtidsplejeforsikring i 2021 og 2026 gælder som i 2016.
Hvis du sammenligner pensionerne for tre pensionister med det samme antal pensioner, der er gået på pension på forskellige tidspunkter, kan du tydeligt se forskellen i pensionstillæggene og den deraf følgende årlige skattebyrde: jo senere du går på pension, jo højere bliver skatten.
Skal alle pensionister afgive en selvangivelse?
Som pensionist er du generelt ikke forpligtet til at indgive en selvangivelse til skattekontoret. Det er dog obligatorisk at give det, når indkomsten fra pensionen eller pensionen og eventuel yderligere indkomst er over den grundlæggende skattefrie godtgørelse. Hvis dette er tilfældet, skal du se nærmere på de gældende frister for indgivelse af selvangivelse. Ellers er der en risiko for et følsomt gebyr.
Afgivelse af selvangivelse er uundgåelig, hvis skattekontoret anmoder om det. Selv da er fristerne vigtige for at undgå unødvendige bøder. Det kan også forhindre skattekontoret i at estimere skattebyrden og muligvis skulle betale mere skat end nødvendigt.
Hvad kan jeg sælge?
Pensionister skal betale skat af den samlede indkomst, der overstiger pensionsfritagelsen og den grundlæggende fritagelse. For at reducere det antal skatter, der skal betales, er der - som med dem, der er i arbejde - helt lovlige muligheder. Disse skattebesparende tip til pensionister er umagen værd:
- Engangsbeløb: 102 euro annonceringsomkostninger og 36 euro særlige udgifter kan trækkes til en fast sats, dvs. uden bevis. Disse summer fordobles for ægtefæller, der vurderes sammen.
- Pensionsudgifter: Bidrag til sundheds- og langtidsplejeforsikring samt ansvars- og ulykkesforsikring kan også være fradragsberettiget for pensionister.
- Handicap: For personer med handicap, afhængigt af graden af begrænsning, gælder faste beløb på 310 til 1.420 euro om året.
- Ekstraordinære byrder : Medicinske omkostninger, der ikke refunderes af sygeforsikringskassen eller støttetjenester til en nær slægtning, fratrækkes også, hvis de overstiger den rimelige byrde.
- Hjælp i huset: Pensionister (som alle andre husstande) kan trække udgifter til håndværkere eller husholdningsrelaterede tjenester op til det lovbestemte maksimum.
- Andre indtægtskilder: Individuelle godtgørelser gælder for livsforsikrings- og renteindtægter eller lejeindtægter. Selvangivelsen betaler sig derfor pensionister.
Hvad er skattesatsen for pensionsbeskatning?
Den samme gradvise skattesats gælder for pensionister som for beskæftigede: jo højere årlig indkomst, jo højere er skattesatsen. Det er 14 procent med en indkomst lige over grundlæggende skattefradrag og strækker sig op til en beskatning på 45 procent med en indkomst på omkring 260.000 euro årligt for enlige.
Skal pensionister betale solidaritetstillægget?
For pensionister såvel som for arbejdstagere er det obligatorisk at betale solidaritetstillægget på 5,5 procent. Kirkeskat kan også skyldes.
Bopæl i udlandet: Hvordan beskattes pensionen?
De, der går på pension i udlandet, skal være forsigtige, fordi en skattefælde truer her: Enhver, der tilbringer mere end seks måneder om året i udlandet, betragtes som underlagt begrænset beskatning i Tyskland. Konkret betyder det, at hverken grundfradraget eller særlige udgifter kan kræves. Den resulterende skattebyrde er derfor hurtigt betydeligt højere end for pensionister, der er bosiddende i Tyskland.
Godt at vide: Skattekontoret i Neubrandenburg er altid ansvarlig for pensionister, der er bosiddende i udlandet. Om nødvendigt kan der også indsendes en ansøgning om ubegrænset skattepligt her.
